企业税收筹划风险及防范的探讨
1.企业税收筹划及筹划风险概述
税收筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和利润最大化的目的，在税法所允许的范围内，对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。但是，税收筹划在给企业带来节税利益的同时，也存在着相应的风险;企业如果无视这些风险的存在进行盲目的税务筹划，其结果不但不能为企业带来经济利益，还可能使企业遭受更大的危害与损失。具体来说，税收筹划风险是指企业在进行税收筹划时，由于各种不确定因素的影响，使筹划的结果偏离预期目标而给企业带来损失的可能。
2企业税收筹划主要风险分析
2.1政策风险
税收筹划是利用国家政策合理、合法的节税，在此过程中，若国家税收政策发生了变化或者企业对税收法律法规运用不合理，就可能导致税务筹划的结果偏离企业预期目标，由此产生的风险被称为政策性风险、企业的税收筹划政策性风险包括政策选择风险和政策变化风险。
政策选择即错误选择政策的风险、企业自认为筹划决策符合一个地方或一个国家的政策或法规，但实际上会由于政策的差异或认识的偏差受到相关的限制或打击、由于税务筹划的合法性、合理性具有明显的时空特点，因此税收筹划人员首先必须了解和把握好尺度。
政策变化风险是指政府的税收政策处于一个变动状态，旧政策的不断取消和新政策的不断推出而给企业的税收筹划活动所带来的不确定性，政府一些政策往往具有不定期或相对较短的时效性、政策的这种不定期性或时效性使得企业的税务筹划活动产生一定的风险。
2.2经营决策风险
从本质上来说，企业投资者的目标是效益最大化而不是缴税最少，税收筹划应纳入经营决策和财务管理的范畴，它的目标是由企业经营和财务管理的目标决定的、有些税收筹划方案仅仅立足于节税，而违背企业税后收益最大化的目标，忽视了经营决策应首先考虑的经营风险和财务风险，使得投资者因税收筹划方案的实施，而错误选择了所投资的行业、地区，投资主体模式以及筹资方案等，最终导致决策失败、经营失败、舍本逐末、得不偿失。
2.3税收筹划本身的成本风险
(1)税收筹划是一个复杂的系统工程，需要多方面的知识技能做支撑，筹划人员不仅应该熟悉掌握税收法律法规，还必须具备财务风险、经营管理方面的知识，而大多数企业木身没有这样的人才，只能交由会计师事务所这样的中介机构，这样会产生齐询费用、经营管理变动成木等，会使得筹划成木增加，从成木收益角度看，可能会造成筹划成本超过筹划收益的最终结果。
(2)我国现行税制税种多样，企业在经营过程中要涉及包括流转税、所得税、财产税、行为税类的多个税种，这就决定了在制订筹划方案时应综合考虑，如果仅仅立足于某一个税种而制订筹划方案，可能导致从单个税种上，看上去减少或避免纳税了，但造成其他税种纳税增加，综合税负并没有下降，甚至有所上升，筹划失败。
2.4税务行政执法风险
进行税收筹划，由于许多活动是在的边界运作，税收筹划人员很难准确把握其确切的界限，有些问题在概念的界定上木来就很模糊，比如税务筹划与避税的区别等，况且各地具体的税收征管方式有所不同，税收执法部门拥有较大的自由裁量权，这可能导致纳税人实施的税收筹划方案不被税务机关认同的风险。
2.5信息风险
对于那些综合性的、与企业全局关系较大的税务筹划业务，纳税人通常聘请税收筹划专业人士，如注册税务师来进行。在进行税收筹划的过程中，由于存在信息不对称，往往会使税收筹划处于某种程度的自目状态、如果税收筹划专业人士对纳税人了解不够或者纳税人故意隐瞒有关经营信息、财务数据资料，就会导致筹划人员提出不当的方案，从而发生信息风险。
3企业税收筹划风险防范
从经济学角度看，风险和收益总是并存的，只要企业有税收筹划活动，就存在税收筹划的风险。因此，企业在进行税收筹划时，一定要牢固树立风险意识，在纳税筹划方案确定之前应通盘考虑风险因素，根据风险的产生动因，针对性地采取切合实际的风险防范措施，从而防范风险，增强抗风险的能力。具体来说，企业主要应从以下方面进行风险控制。
3.1加强税收政策学习，提高税务筹划风险意识
首先，企业应加强税收政策的学习，准确把握税收法律法规政策，做到深入、透彻、全面了解一个地区和国家的税收法律法规，只有有了这种全面的了解，企业才能预测出不同纳税方案的风险，并对不同的纳税方案进行比较，优化选择，进而保证自身采取的税收筹划行为真正符合税收法律法规的规定。其次，企业应密切关注税收法律法规的变动、成功的税收筹划应充分考虑企业所处的外部环境的变化，尤其是要重视国家政策的变动，一个企业若是能根据国家税收政策的变动及时地对税收筹划作出适当调整，不但能减小企业税收筹划的风险，而且还能为企业增加效益，实际工作中，企业应尽力熟悉税收法规的相关规定，认真掌握自身生产经营的相关信息，并将二者结合起来仔细研究，选择既符合企业利益又遵循税收法规规定的筹划方案。
3.2提高筹划人员素质
纳税人的主观判断对税收筹划的成功与否有重要影响、因此，税收筹划人员需要在实际工作中尽量减少主观判断，努力培养对客观事实的分析能力，这就需要税收筹划人员具备税收、财务、会计、法律等方面的专业知识，还要具备良好的专业业务素质。同时，税收筹划人员还要注意沟通协作能力和经济预测能力的培养，以便于在筹划工作中与各部门人员的交流，税收筹划人员素质的提高一方面有赖于个人的自身发展提高，另一方面也取决于纳税人素质的提高，只有纳税人的素质普遍提高了，才会对税收筹划提出更多的要求，同时也会减小筹划风险。
3.3评估税收筹划风险，定期进行纳税健康检查
评估税收筹划风险就是企业对具体经营行为涉及的纳税风险进行识别并明确责任人，这是企业税收筹划风险管理的核心内容。在这一过程中，企业要理清自己有哪些具体经营行为，哪些经营行为涉及纳税问题，这些岗位的相关责任人是谁，谁将对控制措施的实施负责等，还应定期进行纳税健康检查，目的就是要消除隐藏在过去经济活动中的税务风险，发现问题，立即纠正。
3.4搞好税企关系，加强税企联系
企业应加强与当地税务机关的联系，充分了解当地税务征管的特点和具体要求，进行税收筹划，由于税法规定往往有一定的弹性幅度区间，加之各地具体的税收征管方式有所不同，税务机关和税务干部在执法中具有一定的自由裁量权，税收筹划人员对此很难准确把握、比如税收筹划行为与偷税行为在理论上的界定是比较清晰的，但在实际操作中，纳税人的税收筹划行为极易被税务机关认定为偷税或逃税，这就要求一方面，筹划者正确地理解税收政策的规定、正确应用财会知识，另一方面，随时关注当地税务机关税收征管的特点和具体方法，经常与税务机关保持友好联系，使税收筹划活动适应主管税务机关的管理特点，或者使筹划方案得到当地主管税务部门的认可，从而避免税收筹划风险，取得应有的收益。
总体来讲，税收筹划是一个动态的过程，筹划风险产生的原因有外部原因，也有内部原因，企业应在分析整体环境的情况下，对纳税筹划实时监控与评价，尽早改进纳税筹划方案，取得企业的收益最大化。
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发布时间：2023-05-26
一、营改增相关背景 营改增是营业税改征增值税政策的简称，具体来说，即国家计划在十二五期间，将在原本征收营业税的行业全面改为征收增值税。我国的传统行业如制造业等一直都是通过征收增值税来执行纳税义务，但是，很多第二、第三产......
论房地产企业土地增值税的税收筹划
发布时间：2023-03-06
一、房地产企业土地增值税税收筹划研究的背景及意义 上世纪初，九十年代末开始，中国房地产行业的快速发展，极大的促进国民经济的发展，成为国民经济的支柱产业，如何实施企业纳税筹划，已成为提升房地产企业核心竞争力的关键。税收成......
煤炭企业税务存在的风险与防范
发布时间：2016-05-18
【摘 要】 发展循坏经济、促进节能减排是煤炭企业科学发展的基本要求. 近年来， 煤炭企业发展规模不断扩大， 市场竞争激烈. 面对国家经济增长速度的放慢、 煤炭能源的总量和能源结构调整， 煤炭行业在发展的过程中存在着产能过剩、 规......
房地产企业如何进行税收筹划
发布时间：2022-10-02
【摘要】房地产 企业 经营过程具有投资大、周期长、涉税标的大等特点，运用税收筹划这种新的财务管理方式，将会降低企业涉税风险和费用，增强企业的盈利能力和竞争实力，实现企业价值最大化目标。文章主要以土地增值税、房产税、营业税......
铁路物流业的税收筹划
发布时间：2022-12-19
铁路物流业的税收筹划 铁路物流业的税收筹划 铁路物流业的税收筹划 文 章来 源 自 教育 网 以所得税筹划为重点 因为根据物流企业缴纳企业所得税相关通知的要求,物流企业在同一省、自治区、直辖市范围内设立的分支......
小企业的风险及防范对策
发布时间：2022-12-10
小企业的风险及防范对策 小企业的风险及防范对策 市场营销论文 更新：2006-4-13 阅读： 小企业的风险及防范对策 市场经济中企业的出生率高， 关闭率也高。英国贸工部对l 988—93年企业寿命的统计，7％的新建企......
略谈税收筹划及其应用
发布时间：2013-12-17
略谈税收筹划及其应用 略谈税收筹划及其应用 略谈税收筹划及其应用 1.合法性。即税收筹划应在法律允许的范围内，由税收政策指导筹划活动。企业要将自己的筹划行为与不当避税、偷税、漏税合理地区分开来。在合......
现代企业财务管理与税收筹划
发布时间：2013-12-18
现代企业财务管理与税收筹划 现代企业财务管理与税收筹划 现代企业财务管理与税收筹划 现代企业财务管理是现代企业管理系统中的一个价值管理系统，渗透到企业的各个领域、各个环节之中。而税收作为现代企业财务......
我国房地产企业税收筹划研究
发布时间：2022-11-21
摘 要 自从20世纪90年代，我国房地产行业市场化的帷幕拉开，房地产行业逐渐成为国民经济的支柱行业，是中国的经济增长点。因此，一直以来备受各方关注。房地产行业是典型的资金密集型企业，它本身就具有建设周期长，资金回笼慢等特点......
房地产企业税收筹划的误区分析
发布时间：2023-07-13
一、前言 税收筹划又被称为合理避税，是指企业在法律许可的范围内，对经营、投资和理财活动进行事先筹划及安排，以取得节税的经济利益。税收筹划的内容包括避税筹划、节税筹划、转嫁筹划、规避税收陷阱和实现零风险五方面，具有合法性......
出版业的税收筹划方法
发布时间：2023-03-05
出版业的税收筹划方法 出版业的税收筹划方法 出版业的税收筹划方法 利用增值税先征后返筹划 财税[2001]88号文件规定，党报、党刊、各级政府机关报、科技图书和科技期刊等7类出版物，享受增值税先征后返的优惠......
企业所得税纳税筹划
发布时间：2022-09-24
摘要：当前，随着全球经济一体化的形成，市场竞争日趋激烈化，企业要想在激的市场竞争中获得优势，就需要企业通过管理能力的不断提升来实现自身价值的最大化。税务筹划作为企业管理工作中重点内容之一，能够基于当前的市场经济环境与......
刍议企业财务管理中的税收筹划
发布时间：2023-04-23
刍议企业财务管理中的税收筹划的毕业论文怎么写，小编为你提供一篇范文参考，希望您喜欢！ [摘要]税收作为现代企业财务管理的重要经济环境要素和现代企业财务决策的变量,对完善企业财务管理制度、实现企业财务管理目标至关重要。因......
企业税务风险管理探讨
发布时间：2022-11-25
摘要：紧跟“互联网+”和大数据时代发展的步伐，国家将数据技术应用于税务信息管理系统工程中，金税三期系统应运而生，并将不断完善、革新。这也一定程度上预示着税收“强制规范”时代的到来，将对纳税人、税收和社会经济全面协调发展带来的新的机遇和挑战。本文基于“金税三期”下的税务环境，对企业将要面临的税务风险进行分析，并提出相应的防范措施。关键词：金税三期；税务风险；防范一、金税三期简介金税三期工程是国家税务.........
浅谈我国中小企业税收筹划的现状及对策
发布时间：2023-06-01
【摘 要】近年来，随着经济全球化趋势明显，国内经济突飞猛进，在中小企业不断发展壮大同时，更多的外资企业涌入国门，抢占国内的市场资源，面对日益激烈的市场竞争，我国的中小企业不得不想方设法地提高竞争力。与此同时，政府部门的......
论企业财务风险及其防范
发布时间：2014-01-06
[论文关键词] 财务 风险 风险防范 [论文摘要] 财务风险是现代企业经营中所不可避免的问题，随着竞争的加剧企业面临的财务风险也越来越复杂和多变。财务风险是客观存在的,要彻底消除风险及其影响是不可能的。为防范企业财务风险,就要......
企业战略背景下税收筹划优化策略探究
发布时间：2023-02-21
企业的税收筹划属于企业财务管理范围，其战略性目标定位为:第一，减轻企业的财税负担;第二，有效降低企业税务风险;第三，实现企业整体效益的提升。企业税收筹划的初衷在于减轻自身经济负担，这里所说的减负是相对而言，是与原有必要征......
企业财务风险成因及防范
发布时间：2023-01-30
[提要] 在21世纪市场经济日趋发展及完善的今天，控制并且防范财务风险对企业来说起着生命线的关键作用。本文通过对财务风险的内涵及特征进行阐述，分析企业财务风险产生的原因，并提出了防范措施。 关键词：企业；财务风险；成因；......
电费回收风险分析与防范措施探讨
发布时间：2023-02-05
【摘要】电费回收是电力企业资金周转的一个重要环节，电费回收工作的意义重大。本文简要介绍了电费拖欠的情况，论述了电费回收风险产生的原因，最后就如何降低电费回收风险这一问题提出了几点措施。 【关键词】电费同收；风险；防范......
企业所得税的税务筹划
发布时间：2023-02-28
企业所得税的税务筹划 企业所得税的税务筹划 企业所得税的税务筹划 一、纳税义务人构成的税务筹划 母公司在设立下属公司时，选择设立子公司还是分公司对企业所得税负会产生影响。由于子公司是独立法人，如......
电力企业税收筹划相关问题研究
发布时间：2022-08-01
摘要：文章首先从电力企业实际工作状况的角度出发，对于其税收筹划工作在该体系中的价值和意义，以及当前对于税收筹划工作的整体太低均展开了必要的分析，而后以此作为出发点，进一步就如何在电力企业环境中建立起有序的税收筹划体系......
浅析企业应收帐款的风险防范论文
发布时间：2015-11-26
应收帐款是指企业因对外销售货物、提供劳务及其他原因而向购货单位或接受劳务单位收取的款项。详细内容请看下文浅析企业应收帐款的风险防范。 在市场经济条件下，市场竞争激烈，企业为了能在市场竞争中占有一席之地，就必须增加市场份......
基于企业财务管理视角下的税收筹划探析
发布时间：2023-01-26
在市场化竞争激烈的今天，对于企业来说是机遇也是挑战，怎样在经济的大浪潮中发展得更好，对企业来说是最为重要的。众所周知，财务关乎一个企业的生死存亡，企业的管理者在经营企业的过程中，对财务的管理是不容忽视的，在财务管理之下......
施工企业应收账款的风险防范研究
发布时间：2023-03-06
摘要:随着我国经济的不断发展，人口数量的日益增加，建筑行业也随之而蓬勃发展，甚至成为了主导中国经济的中坚产业。建筑施工企业如何提高应收账款的管理，加强应收账款的风险防范意识，是本文探讨的内容。 关键词:应收账款 风险 防......
高校负债筹资风险及防范研究
发布时间：2023-06-23
【摘 要】 我国高等 教育 的大众化促使各高校利用银行贷款负债办学，有效缓解了高校 发展 同政府拨款和自有资金不足的矛盾。高校通过负债筹资，改善了办学条件，提高了办学竞争力，但同时也为高校带来了一定的风险。文章对我国高校负......
当代企业中的财务管理与税收筹划
发布时间：2023-02-19
摘 要 本文从税收对企业经济发展的影响出发，研究当代企业财务管理中实现税收筹划有着广泛而深刻的意义。 关键词 企业 财务管理 税收筹划 一、现代企业税收筹划的原则 为充分发挥税收筹划在当代企业财务管理中的作用，促进当代......
谈我国企业税收筹划工作新趋势
发布时间：2022-09-13
谈我国企业税收筹划工作新趋势 谈我国企业税收筹划工作新趋势 谈我国企业税收筹划工作新趋势 摘 要:税收是企业的收益在企业与国家之间进行分配的结果,纳税会导致经济利益流出企业,因此如何进行合理的税收筹划直接关系......
论我国企业税收筹划工作新趋势
发布时间：2022-10-09
论我国企业税收筹划工作新趋势 论我国企业税收筹划工作新趋势 论我国企业税收筹划工作新趋势 文章 来 源 教 育 网 摘 要 税收是企业的收益在企业与国家之间进行分配的结果,纳税会导致经济利益流出企业,因此如何进行合......
论税收筹划对税收征管的影响
发布时间：2023-07-03
论税收筹划对税收征管的影响 论税收筹划对税收征管的影响 论税收筹划对税收征管的影响 一 税收筹划在其运行过程中，具有下列基本特点： 1.税收筹划以追求税后利益最大化为目标 税收筹划作为一种经济行为，......
企业财务风险的内涵及防范
发布时间：2023-05-26
" 摘要：财务风险，实质是一种微观经济风险，是企业理财活动风险的集中体现，同时也是现代企业所面临的一个重要问题。本文分析了财务风险内涵及诱因，并在此基础上了企业财务风险的防范措施作了一些探讨。关键词：财务风险 内涵 防范1．......
探析现代企业财务管理中的税收筹划问题
发布时间：2017-06-13
现阶段，企业发展期间，研究对象中比较重要的一个即为税收筹划，随着研究的深入，不断的更新、完善税收筹划的内容，而税收筹划完善程度越高时，越有利于实现企业的财务管理目标。因此，现代企业开展财务管理工作时，十分发关注税收筹划问题，但受到缺乏健全的税收体制等因素的影响，具体的税收筹划中存在的问题比较多，还需要采取相应的措施对其完善，由此可见，本文的研究具有十分重要的现实意义。一、现代企业财务管理中开展税收.........
浅谈企业会计处理方法中的企业所得税税收筹划
发布时间：2016-11-08
企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。从会计角度讲，所得税作为企业的一项费用支出直接影响税后净利润的形成，关系企业切身利益。根据企业会计准则，针对同一经济事项有着不同的会计......
公司筹资的税收筹划分析
发布时间：2022-11-02
公司筹资的税收筹划分析 公司筹资的税收筹划分析 公司筹资的税收筹划分析 文章 来源 自 3 e du 教育 网 筹资对于任何一个处在生存与发展的企业而言都是至关重要的,筹资是其进行一切经营活动的先决条件。在新政策下如何......
外经贸企业信用证收汇风险及防范(1)论文
发布时间：2013-12-19
信用证作为国际贸易结算的重要工具，大大促进了国际经贸往来和发展。但是鉴于贸易双方商业资信风险和操作能力的限制，以及信用证规则漏洞等原因，防范信用证业务风险始终是外经贸企业的内容。特别是随着信息技术和电子单证的快速发展，诸......