购买理财产品会计分录是什么？

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企业购买的理财产品一般通过交易性金融资产、投资收益等科目进行核算，对应的会计分录该如何编制？

购买理财产品的会计分录

购买时：

借：交易性金融资产——成本

应收利息

投资收益（交易费用）

贷：银行存款

反映公允价值的变动时：

升值：

借：交易性金融资产——公允价值变动

贷：公允价值变动损益

贬值：

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产——公允价值变动

持有期间计提利息：

借：应收利息（双面）

贷：投资收益

收到利息时：

借：银行存款

贷：应收利息

出售时：

借：银行存款（价款扣除手续费）

贷：交易性金融资产——成本

交易性金融资产——公允价值变动（可借可贷）

投资收益（可借可贷）

什么是交易性金融资产？

交易性金融资产是企业为了近期内出售而持有金融资产，比如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、基金、债券等。满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：

1、取得金融资产目的主要是为了近期内出售、回购、赎回。

2、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。

3、属于金融衍生工具，但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具，与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

公司购买银行理财产品，怎样做会计分录？

购买理财产品时：

借：交易性金融资产——本金

贷：银行存款

到期变现时，根据实际收益情况，如果是正收益，投资收益在贷方，否则在借方。

正收益时：

借：银行存款

贷：交易性金融资产——本金

投资收益

负收益时：

借：银行存款

投资收益

贷：交易性金融资产——本金

根据现行规定，企业如果适用新会计准则，所述理财产品通过“交易性金融资产”核算，持有期间的利息通过“投资收益”科目核算；收回时，借记“银行存款”科目，贷记“交易性金融资产”科目即可。

如果企业仍适用原会计制度，所述理财产品通过“短期投资”科目核算，持有期间收到的利息，作为冲减投资成本处理。收回时，收到金额与账面价值以及未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额，作为投资收益或损失，计入当期损益。

拓展资料

银行理财产品是商业银行在对潜在目标客户群分析研究的基础上，针对特定目标客户群开发设计并销售的资金投资和管理计划。在理财产品这种投资方式中，银行只是接受客户的授权管理资金，投资收益与风险由客户或客户与银行按照约定方式双方承担。

银监会出台的《商业银行个人理财业务管理暂行办法》对于“个人理财业务”的界定是，“商业银行为个人客户提供的财务分析、财务规划、投资顾问、资产管理等专业化服务活动”。商业银行个人理财业务按照管理运作方式的不同，分为理财顾问服务和综合理财服务。我们一般所说的“银行理财产品”，其实是指其中的综合理财服务。