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企业生产经营中,需要按照税法规定缴纳准时缴纳各种税金。如果上月有留抵税额这个月如何做会计分录处理呢?会计网整理了相关内容,来一起了解下吧。
上月有留抵税额这月的会计分录怎么做
上期留底不会对会计分录造成影响,不过月末结转应交税费时将产生两种结果。
首先计算要不要缴纳税款,查看明细账上的销项税、进项税和留底数。本期应交增值税=本月销项税-本月进项税-上期留底进项税,计算结果涉及两种情况:
1、负数
如果计算得出是负数,那么不用交税,可以继续作为下一个月的留底税额。
2、正数
如果计算得出是正数,那么需要交税,月末要做转出应交增值税分录,具体如下:
借:应交税费——应交增值税
贷:应交税费——未交增值税
到了下个月做交税分录即可。
留抵税额是什么意思?
留抵税额,指的是一般纳税人,当月购进货物多的情况下进项税就多,库存商品也比较多。若是出现当期进项大于销项的现象,就会产生留抵税金,同时也有相应多的库存商品。
可以理解为:留抵税是因为当期进项大于销项而产生的税收。
如果本月进项有留抵,仅仅是账务方面,不用处理进项税。因为留抵税金是累计的,所以可以用以后月份的销项税额进行抵扣。
期末留抵税额会计分录
对于期末留抵的进项税额,不用作任何账务处理,在进项税的借方保留即可。涉及会计分录如下:
挂账留抵时:
借:应交税费—增值税留抵税额
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)
通过货物和劳务销项税额占比计算,允许抵扣的部分:
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应交税费——增值税留抵税额
上期留抵税额本期抵扣,分录怎么做?
本期销项税抵扣上期留底税额时不需要单独做分录,在填申报表时自动计算抵扣。
我的做法是,应交增值税科目中记录销项税和进项税,如果是借方余额就是留底进项税,如果是贷方余额就是应交未交增值税,月末就需要做一笔结转未交增值税分录:
借:应交税费——应交增值税
贷:应交税费——未交增值税
你只要将本月未交增值税做结转了,并记录到未交增值税科目货方就可以了。
也就是,如果应交增值税科目为借方余额,就是留底税额时就不需要做结转分录。除非你本月的销项税大于本月进项税加上期留底数,就会出现应交增值税科目的贷方余额,就说明你本月有应交而未交的增值税,那么就将未交增值税金额做一笔结转分录。
当月有留抵税额怎么做分录
一般情况下,如果月末是有留底,就什么也不做。这时:应交税费-应交增值税这个二级科目为负数,就是留抵税额;如果有要交的增值税:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)。
贷:应交税费-未交增值税。这样,应交税费-应交增值税这个二级科目期末为0;然后次月缴纳的时候,应交税费-应交增值税这个科目也就平了。减免税额确认抵扣。
借:应交税费-应交增值税(进项税额)。
贷:应交税费-应交税额(减免税额)。结转应交增值税:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)。
贷:应交税费-未交增值税。
结转完毕后,应交增值税费-应交增值税二级科目余额为0,应交税费-未交增值税为下月应交增值税额。
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