一般纳税人增值税的会计分录怎么做？

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增值税属于流转税，对于一般纳税人增值税的会计处理，通常计入“应交税费”等科目核算，具体的会计分录该怎么做？

一般纳税人增值税的会计分录

1、购进货物获得进项专票，一般会在上月月底在增值税勾选确认平台予以认证：

借：原材料/库存商品等

应交税费——应交增值税——进项税额

贷：应付账款/银行存款

2、本月销售商品，即开具增值税专用发票给客户：

借：应收账款/库存现金/银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税——销项税额

3、转出未交增值税，这里的增值税要和税务局官网报的增值税金额一致：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——未交增值税

如果需要交增值税，一般会涉及到附加税的处理：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交城市维护建设税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育费附加

4、下月缴纳税费：

借：应交税费——应交增值税——未交增值税

贷：银行存款

借：应交税费——应交城市维护建设税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育费附加

贷：银行存款

税金及附加科目是什么？

税金及附加是损益类科目，是指企业经营活动应负担的相关税费，具体包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、环境保护税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。期末结转后税金及附加科目应该没有余额。

一般纳税人增值税如何结转分录?

一、结转销项税额、进项税额

1、结转进项时：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——进项税额

2、结转销项时：

借：应交税费——应交增值税——销项税额

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

二、结转进项税转出时

借：应交税费——应交增值税——进项税额转出

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

(1)如果转出未交增值税科目余额在借方，表示留抵，不用再做账。

(2)如果转出未交增值税科目余额在贷方，表示应该缴纳的，则先做下面分录：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

缴纳时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

一般纳税人需要缴纳哪些税?

1、增值税

按照销售收入的17%、4%来缴纳增值税

2、城建税

按照缴纳增值税的7%来缴纳

3、教育费附加

按照缴纳的增值税的3%来缴纳

4、印花税

如果是购销合同，则按照购销金额的万分之三贴花，如果是帐本，则按照每本5元来缴纳

5、发放工资需要代扣代缴个人所得税

6、城镇土地使用税

按照实际占用的土地面积来缴纳

一般纳税人增值税如何做结转?

1、一般纳税人应当在月末时，将当月所有进项、进项转出、销项税额转至应交税费/应交增值税/未交增值税科目中，相应分录如下：

借：应交税费/应交增值税/未交增值税

贷：应交税费/应交增值税/进项税额

借：应交税费/应交增值税/销项税额

贷：应交税费/应交增值税/未交增值税

2、再将上月缴纳的税金也转至未交增值税中，分录如下所示：

借：应交税费/应交增值税/未交增值税

贷：应交税费/应交增值税/已交税金

3、当月缴纳当月增值税会计分录怎么做?

借：应交税费/应交增值税/已交税金

贷：银行存款

增值税一般纳税人，进项税额转出会计分录怎么做？

转出时 ?

借：主营业务成本

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

交纳税款时 ?

借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

贷：银行存款

认证后的发票税局让进项税额转出，说明开票方在没有经过你们同意的情况下把票作废了，属于违规操作。发票做废前，要收回发票各联。

扩展资料：

应交税费核算规定如下:

①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。

借：管理费用

贷：应交税费-

根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；

调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。

借：税金及附加

贷：应交税费-

③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

账务处理

应交税费的主要账务处理：

（一）应交增值税

1．企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目。

按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。

2．销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目。

按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。

3．实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。

4．企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金），贷记“银行存款”科目。

5.企业本月月底有未交增值税，借记本科目（应交增值税——转出未交增值税），贷记：应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税，贷记银行存款。

6．小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税应计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。

野荷的香馥2024-06-19 15:48:49

一般纳税人增值税的会计分录怎么做？

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