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单位为职工提供的五险一金包括养老保险、医疗保险、生育保险、失业保险、工伤保险和住房公积金。对于五险一金,应如何编制会计分录?
公司五险一金分录
(1)计提养老、医疗、生育、失业、工伤保险(单位部分)
借:管理费用(或销售费用等)
贷:应付职工薪酬——养老保险
应付职工薪酬——医疗保险
应付职工薪酬——生育保险
应付职工薪酬——失业保险
应付职工薪酬——工伤保险
(2)计提公积金(单位部分)
借:管理费用(或销售费用等)
贷:应付职工薪酬——住房公积金
(3)计提工资
借:管理费用(或销售费用等)
贷:应付职工薪酬——工资
(4)发工资
借:应付职工薪酬——工资
贷:其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)-个人部分
其他应付款——住房公积金-个人部分
应交税费——应交个人所得税
银行存款(实发工资部分)
(5)缴纳社保
借:应付职工薪酬——养老保险
应付职工薪酬——医疗保险
应付职工薪酬——失业保险
应付职工薪酬——生育保险
应付职工薪酬——工伤保险
其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)-个人部分
贷:银行存款
(6)缴纳公积金
借:应付职工薪酬——住房公积金
其他应付款——住房公积金-个人部分
贷:银行存款
(7)代扣代缴个人所得税
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
应付职工薪酬是企业会计科目中负债类科目之一。核算的内容包括职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;住房公积金;工会经费和职工教育经费;非货币性福利;因解除与职工的劳动关系给予的补偿等。
计提五险一金怎么做会计分录
计提五险一金做会计分录具体如下:
一、分配工资
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——工资
二、计提社保(企业部分)
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——社保
三、次月发放工资时
借:应付职工薪酬——工资
贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
四、上交杜保
借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
贷:银行存款
五、上缴个人所得税
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
注意事项:
社会保险没办理之前不能计提,“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分,可列入“管理费用”。
六、个人负担部分
发放工资时(按个人缴纳比例,从中扣除)
借:应付职工薪酬——工资
贷:其他应付款——社会保险费(代扣职工应交纳的部分)
库存现金(实际发放的金额)
七、企业负担部分
1.提取时
借:管理费用——社会保险费
贷:其他应付款——社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)
2.交纳时
借:其他应付款——社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额)
贷:银行存款(总交纳的金额)
贷:银行存款(总交纳的金额)
给企业交五险一金会计分录怎么做啊
1、计提养老、医疗、失业、生育、工伤保险(单位承担部分)
借:管理费用-销售费用-研发支出-制造费用-生产成本
贷:应付职工薪酬——养老保险
应付职工薪酬——医疗保险
应付职工薪酬——失业保险
应付职工薪酬——生育保险
应付职工薪酬——工伤保险
2、计住房公积金(单位承担部分)
借:管理费用-销售费用-研发支出-制造费用-生产成本
贷:应付职工薪酬——住房公积金
3、计提工资(应发工资总额)
借:成本费用
贷:应付职工薪酬——工资
4、发工资
借:应付职工薪酬——工资
贷:其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)-个人部分
其他应付款——住房公积金-个人部分
应交税费——应交个人所得税
银行存款(实发工资部分)
5、缴纳社保
借:应付职工薪酬——养老保险
应付职工薪酬——医疗保险
应付职工薪酬——失业保险
应付职工薪酬——生育保险
应付职工薪酬——工伤保险
其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)-个人部分
贷:银行存款
6、住房公积金缴费
借:应付职工薪酬——住房公积金
其他应付款——住房公积金-个人部分
贷:银行存款
7、缴纳个人所得税
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款。
扩展资料五险一金公司及个人的缴纳比例如下:
1.养老保险:单位缴20%,个人缴8% ;
2.医疗保险:单位缴10%,个人缴2% ;
3.失业保险:单位缴1%,个人缴0.5%;
4.生育保险:由用人单位缴纳。生育保险费率为 1%;
5.工伤保险:由用人单位缴纳。工伤保险费率分为0.2%—1.9%共 8 个档次,社保经办机构按照单位所属行业特点核定费率;
6.住房公积金:单位与个人缴费同等匹配。
按照新会计准则“会计科目和账务处理”对“应付职工薪酬”的规定:本科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金, 借记本科目,贷记“银行存款”科目。
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