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企业在经营过程中需要缴纳各种税费,比如说增值税、消费税、城建税等,计提税费时,一般计入应交税费科目核算,那么具体的会计分录是什么?
计提税费的会计分录
1、计提税费时。
借:税金及附加
贷:应交税费—应交消费税
应交税费—应交城市维护建设税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交资源税
应交税费—应交房产税
应交税费—应交车船税
应交税费—应交城镇土地使用税等
2、期末结转到本年利润时。
借:本年利润
贷:税金及附加
计提企业所得税的会计分录
1、企业产生企业所得税时,计提企业所得税的会计分录为:
借:所得税费用
贷:应交税费—应交所得税
2、企业缴纳所得税时,其会计分录为:
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
税费是什么?
税收,是指国家为满足社会公共需要,依据其社会职能,按照法律规定,强制地、无偿地参与社会产品分配的一种形式。
税费,是指国家机关向有关当事人提供某种特定劳务或服务,按规定收取的一种费用。
企业根据税法规定应交纳的各种税费包括:
增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、所得税、土地增值税、房产税、车船使用税、土地使用税、教育费附加、印花税、耕地占用税等
企业应通过“应交税费”科目进行核算,总括反映各种税费的交纳情况,并按照应交税费的种类进行明细核算。该科目借方登记实际交纳的税费,贷方登记应交纳的各种税费等;期末余额如在借方,反映的是企业多交或尚未抵扣的税费;期末余额如在贷方,反映的是企业尚未交纳的税费。
计提所得税费用会计分录怎么做
可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。
计提时。
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
上缴时。
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款/现金
月末结转,
借:本年利润
贷:所得税费用
扩展资料:
所得税是根据企业一定期间的应税利润和所得税税率计算确定的.
应税利润=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
当期应交所得税=应税利润×所得税税率
所得税费用=当期所得税+递延所得税
季度末计提所得税:
借:所得税
贷:应缴税金--应缴所得税
下个季度初缴纳所得税
借:应交税金--应缴所得税
贷:银行存款
扣款时
借:应付职工薪酬
贷:应交税费-应交个人所得税
交税时
借:应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款
企业预缴所得税的方法一般有两种:
(1)以上年实际应缴所得税为基础确认当年预缴所得税额,也就是企业在上年所得税汇算清缴之后,以上年全年实际应缴税额为基础,适当考虑当年的预计生产经营情况,由主管税务机关确认全年预缴所得税后,再计算确定每期预缴税额.
(2)以各预缴期的实际应税资料计算预缴所得税额,它是按纳税人每期(月或季)的实际计税资料计算每期应缴所得税额.由于是预缴所得税,可以不进行各项差异的纳税调整,即直接以当期财务会计的利润总额(账面利润)乘以所得税税率计算应缴所得税额.
如果有金额较大的差异项目,如坏账准备差异,也可以在当期调整,但不进行全面调整.
计提税金的会计分录是什么
计提税金的会计分录。
计提当月需要缴纳的增值税。
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税。
贷:应交税费-未交增值税。
计提城建税、附加税、房产税、土地使用税等。
借:税金及附加-城建税。
借:税金及附加-教育费附加。
借:税金及附加-地方教育费附加。
借:税金及附加-房产税。
借:应交税费-土地使用税。
贷:应交税费-城建税。
贷:应交税费-教育费附加。
贷:应交税费-地方教育费附加。
贷:应交税费-土地使用税。
贷:应交税费-房产税。
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