短期薪酬相关会计分录怎么做

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短期薪酬相关会计分录主要涉及职工工资奖金、津贴和补贴、职工福利费、国家规定计提标准的职工薪酬、短期带薪缺勤、非货币性福利和设定提存计划，具体如下：

职工工资奖金、津贴和补贴

①支付工资时：

借：应付职工薪酬——工资

贷：银行存款、库存现金等

如果现金支付，需要先提现再发放。

向银行提取现金备发工资

借：库存现金

贷：银行存款

实际发放工资时：

借：应付职工薪酬——工资（实发的工资）

贷：库存现金

②结转代扣款项时：

借：应付职工薪酬——工资（扣掉的款项）

贷：其他应收款——职工房租/代垫医药费

其他应付款——应付社会保险费

其他应付款——应付住房公积金

应交税费——应交个人所得税

③银行存款支付代扣的款项时：

借：其他应付款——应付社会保险费

其他应付款——应付住房公积金

应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

④职工工资分配计提时：

借：生产成本（生产车间生产工人薪酬）

制造费用（生产车间管理人员薪酬）

管理费用（行政人员薪酬）

销售费用（销售人员薪酬）

研发支出（从事研发活动人员薪酬）

在建工程等（从事工程建设人员薪酬）

合同履约成本

贷：应付职工薪酬——工资（应发的工资）

职工福利费

①支付福利费分录：

借：应付职工薪酬——福利费

贷：银行存款

②分配时：

借：生产成本

制造费用

管理费用

销售费用

研发支出

在建工程等

贷：应付职工薪酬——福利费

国家规定计提标准的职工薪酬

①支付工会经费、职工教育经费的分录：

借：应付职工薪酬——工会经费

应付职工薪酬——职工教育经费

贷：银行存款

分配时：

借：生产成本

制造费用

管理费用

销售费用

研发支出

在建工程等

贷：应付职工薪酬——工会经费

应付职工薪酬——职工教育经费

②支付社会保险费、住房公积金时：

借：应付职工薪酬——社会保险费

应付职工薪酬——住房公积金

贷：银行存款

分配时：

借：生产成本

制造费用

管理费用

销售费用

研发支出

在建工程等

贷：应付职工薪酬——社会保险费

应付职工薪酬——住房公积金

短期带薪缺勤

①累积带薪缺勤分录：

借：生产成本、管理费用等

贷：应付职工薪酬——累积带薪缺勤

下一年度实际享受时，做反分录。

②非累积带薪缺勤，不必做账务处理。

非货币性福利

①自产产品发放给职工（视同销售）时：

借：应付职工薪酬——非货币性福利

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

借：主营业务成本

贷：库存商品

借：生产成本、管理费用等

贷：应付职工薪酬——非货币性福利

②拥有产权的房屋无偿提供给职工使用时：

借：生产成本、管理费用等

贷：应付职工薪酬——非货币性福利

借：应付职工薪酬——非货币性福利

贷：累计折旧

③租赁房屋无偿提供给职工使用时：

借：生产成本、管理费用等

贷：应付职工薪酬——非货币性福利

借：应付职工薪酬——非货币性福利

贷：银行存款

设定提存计划

①计提时：

借：生产成本

制造费用

管理费用

销售费用

在建工程等

贷：应付职工薪酬——设定提存计划

②缴存时：

借：应付职工薪酬——设定提存计划

贷：银行存款

工资发放后把工资结转为成本，会计分录应该怎么做？

工资转结成本会计分录:

1、计提工资的会计分录

借:生产成本(生产工人)

制造费用(车间管理人员)

管理费用(行政管理人员)

销售费用(销售人员)

在建工程(基建人员)

研发支出——资本化支出/费用化支出(研发人员)

贷:应付职工薪酬——工资

2、发放工资会计分录

借:应付职工薪酬

贷:银行存款

职工薪酬:是指企业为获得职工提供的服务或终止劳动合同关系而给予的各种形式的报酬。

职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

根据《（关于确认企业所得税收入若干问题的通知）》（国税函[2008]875号）的有关规定：

1、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。

（1）企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：

①.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；

②.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；

③.收入的金额能够可靠地计量；

④.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。

（2）符合上款收入确认条件，采取下列商品销售方式的，应按以下规定确认收入实现时间：

①.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。

②.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。

③.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。

④.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。

企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让；企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。

短期薪酬会计分录

计提借：管理费-工资（行政部）

销售费用-工资（市场部）

贷:应付职工薪酬-工资

实际发放，借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款或库存现金

计提工资会计分录怎么做?

计提工资会计分录如下：

1、计提工资

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——工资

2、计提社保(企业部分)

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——社保

社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

扩展资料

工资是计提了，次月发放工资时的会计分录如下：

1、发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

2、上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

贷：库存现金/银行存款

3.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

漫步云端2024-06-21 13:46:04

短期薪酬相关会计分录怎么做

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