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企业在经营过程中对于实现的净利润要进行结转,可以通过本年利润科目,利润分配科目核算,具体的会计分录怎么做?
结转实现净利润的会计分录
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
提取盈余公积:
借:利润分配——提取法定盈余公积、任意盈余公积
贷:盈余公积——法定盈余公积、任意盈余公积
借:利润分配——未分配利润
贷:利润分配——提取法定盈余公积、任意盈余公积
分配现金股利或利润:
借:利润分配——应付现金股利
贷:应付股利
借:利润分配——未分配利润
贷:利润分配——应付现金股利
宣告股票股利时不需作会计分录:
支付股票股利:
借:利润分配——转作股本的股利
贷:股本
借:利润分配——未分配利润
贷:利润分配——转作股本的股利
盈余公积补亏:
借:盈余公积
贷:利润分配——盈余公积补亏
借:利润分配——盈余公积补亏
贷:利润分配——未分配利润
什么是本年利润?
本年利润是指企业某个会计年度净利润(或净亏损),它是由企业利润组成内容计算确定的,是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。它是企业在一定会计期间内实现的收入减去费用后的余额。
什么是未分配利润?
未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润。
股本是什么?
股本指的是股份公司用发行股票方式组成的资本,同时,其他合伙经营的工商企业的资金或资本也可以被称为股本。在股市中,人们会将股份的总额称作是股本,所以公司股本一般就能够反应一家公司的注册资本,是一个十分重要的指标。
结转净利润怎么做分录
(一)期末将各损益类科目余额结转入“本年利润”科目的会计分录
1.结转各项收入、利得类科目
借:主营业务收入
其他业务收入
公允价值变动损益
投资收益
营业外收入
资产处置损益
贷:本年利润
2.结转各项费用、损失类科目
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务成本
税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
信用减值损失
营业外支出
(二)经过上述结转后,“本年利润”科目的贷方余额即为税前会计利润(利润总额),借方余额即为亏损。
(三)确认并结转所得税费用
借:所得税费用
递延所得税资产(或贷方)
贷:应交税费——应交所得税
递延所得税负债(或借方)
借:本年利润
贷:所得税费用
(四)年度终了,企业还应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配——未分配利润”科目。结转后“本年利润”科目应无余额。
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
31日,结转本月实现的净利润,会计分录。
结转本月实现的净利润会计分录如下:
1、结转本月收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
2、结转本月费用
借:本年利润
贷:主营业务成本
销、管、财三大期间费用
3、结转本年利润
借:本年利润
贷:利润分配
本年利润结转方法分为账结法和表结法两种。根据会计制度,可以每月结转损益科目,也可以每月不结转,待年底时一次性结转。
每月结转的方法就称为“账结法",年底一次性结转的方法称为"表结法"。目前多数公司都采用账结法来核算。
使用账结法,每月月末都需编制转账凭证,将在账上结计出的各损益类账户的余额转入"本年利润"科目。
结转后"本年利润"科目的本月合计数反映当月实现的利润或发生的亏损,"本年利润"科目的本年累计数反映本年累计实现的利润或发生的亏损。
账结法在各月均可通过"本年利润"科目提供当月及本年累计的利润(或亏损)额,但增加了转账环节和工作量。
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