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存货清查一般会出现两种情况,存货盘盈和存货盘亏,会计实务中一般设置待处理财产损溢科目核算盘盈或盘亏的存货,相应的会计分录是什么?
存货的盘盈如何做分录处理?
企业在财产清查中盘盈的存货,根据“存货盘存报告单”所列金额:
借:原材料
周转材料──包装物
库存商品等
贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
盘盈的存货,通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的,其盘盈的存货,可冲减管理费用,按规定手续报经批准后:
借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷:管理费用
存货的盘亏会计分录
企业对于盘亏的存货,根据“存货盘存报告单”编制如下会计分录:
借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷:原材料
周转材料──包装物
库存商品等
对于购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失引起盘亏存货应负担的增值税,应一并转入“待处理财产损溢”科目:
借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷:应交税金──应交增值税(进项税额转出)
对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因,分别情况处理,属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错,经批准后转作管理费用。
借:管理费用
贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
对于应由过失人赔偿的损失,应作如下分录:
借:其他应收款
贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失,应作如下分录:
借:营业外支出──非常损失
贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
对于无法收回的其他损失,经批准后记入“管理费用科目”
借:管理费用
贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
存货指的是企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料或物料等,主要有各类材料、在产品、半成品、产成品、产成品或库存商品以及包装物、委托加工物资、低值易耗品等。
存货清查会计分录怎么做
1.盘盈
批准前:
DR:原材料/库存商品等
CR:待处理财产损益
批准后:
DR:待处理财产损益
CR:管理费用
2.盘亏(管理不善导致)
批准前:
DR:待处理财产损益
CR:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
批准后:
DR:管理费用
其他应收款(收到的保险金、过失人赔偿等)
CR:待处理财产损益
3.盘亏(自然灾害等不可抗力导致)
批准前:
DR:待处理财产损益
CR:原材料
批准后:
DR:营业外支出
其他应收款(收到的保险金等)
CR: 待处理财产损益
清理存货的会计分录怎么做
清理存货的会计分录是。
借:应收账款等科目。
贷:主营业务收入。
应交税费—应交增值税(销项税额)。
结转清理存货收入对应成本的时候,账务处理是。
借:主营业务成本。
贷:库存商品—某某产品。
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