存货监盘案例分析
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存货监盘案例分析【案例分析目的】通过阅读和分析案例,熟悉监盘程序及其应注意的事项,掌握针对监盘中遇到的不同情况的审计处理。【案例资料】审计师L在对华兴公司2009年年报的审计中负责存货监盘工作,在实施存货监盘时发现如下事项:1、在对华兴公司的A仓库的产成品——机床进行实物清点时,发现一些机床的账、卡、物三者的数额不一致。如下表所示:名称 明细账 卡片 盘点数量(台) 单位(元) 数量(台) 金额(元) 单价(元) 数量(台) 金额(元) 甲 3000 5 15000 3000 5 15000 4 乙 4000 7 28...
【案例分析目的】通过阅读和分析案例,熟悉监盘程序及其应注意的事项,掌握针对监盘中遇到的不同情况的审计处理。【案例资料】审计师L在对华兴公司2009年年报的审计中负责存货监盘工作,在实施存货监盘时发现如下事项:1、在对华兴公司的A仓库的产成品——机床进行实物清点时,发现一些机床的账、卡、物三者的数额不一致。如下表所示:名称 明细账 卡片 盘点数量(台) 单位(元) 数量(台) 金额(元) 单价(元) 数量(台) 金额(元) 甲 3000 5 15000 3000 5 15000 4 乙 4000 7 28000 4000 7 28000 8 丙 5000 6 30000 5000 5 25000 6 丁 3000 10 30000 3000 9 27000 9 2.在对华兴公司的B仓库存货进行监盘时,观察到如下情况:(1)存货D没有悬挂盘点,经询问,华兴公司称该批产品已经出售给HH公司。(2)存货E已经过了保质期。(3)存货F中混有华兴公司为C公司委托代保管的存货。3.在对华兴公司的D仓库存货进行监盘时,审计师观察和检查后,发现D仓库的存货盘点表存在较大差错。4.对于存货G,由于其辐射性,审计师无法在现场监盘审计单位存货盘点。5.对于存货H,经询问已被质押。【问题】1.根据机床的账、卡、物三者的数额,分析华兴公司存货控制可能存在的问题。2.对于观察到存货D,审计师下一步应当实施哪些审计测试?3.对于观察到存货E,审计师下一步应当实施哪些审计测试?4.对于观察到存货F,审计师下一步应当实施哪些审计测试?5.对于D仓库存货盘点表存在较大差错,注册会计师应如何处理?6.对于存货G,审计师下一步应当实施哪些审计测试?7.对于存货H,审计师下一步应当实施哪些审计测试?
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