2024年中级经济师《财政税收》易错题(3)
2023年中级经济师考试已经结束,这里小编已经开始整理2024年中级经济师考试财政税收相关易错题了,希望对大家备考有所帮助!
【单选】甲公司2022年初房产原值为8000万元,3月与乙公司签订租赁合同,约定自2022年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司,租期3年,月租金2万元(不含税),2022年4~6月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%,甲公司2022年度应缴纳的房产税为()万元。
A.65.49
B.66.21
C.66.54
D.67.26
答案:C 【解析】从价计征=7500×(1-30%)×1.2%+500×(1-30%)×1.2%×1/2=65.1(万元) 从租计征=2×6×12%=1.44(万元) 应缴纳的房产税=65.1+1.44=66.54万元
【多选】某企业被工商部门处以罚款10000元,正确的涉税会计处理有()。
A.计入“营业外支出”科目
B.不得在税前列支
C.计入“利润分配”科目
D.不超过利润总额12%的部分,可以税前列支
E.冲减“营业外收入”科目
答案:AB 【解析】本题考查不允许扣除项目的检查。 税收滞纳金、罚款、罚金不得税前扣除。现行会计制度允许企业将该项支出在“营业外支出”科目中核算,但计算应纳税所得额时不得扣除,故AB项正确。CDE项与本题无关,为干扰项。故此题正确答案为AB
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