递延所得税资产的会计分录如何编制？

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递延所得税资产是预计未来可用于抵税的资产，关于递延所得税资产，可以设置递延所得税资产科目核算，有关的会计分录如何处理？

关于递延所得税的账务处理怎么做？

递延所得税资产是由于会计利润与计税基础不一致所造成的所得税暂时性差异

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

借：所得税费用

贷：递延所得税负债

递延所得税资产是什么？

递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款，是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。递延所得税资产的确认条件：应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。

可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。在可抵扣暂时性差异产生当期，符合确认条件时，应当确认相关的递延所得税资产。

可抵扣暂时性差异产生情形

①资产的账面价值小于其计税基础

②负债的账面价值大于其计税基础

递延所得税负债是什么？

递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。

递延所得税会计分录怎么做

递延所得税会计分录做法如下：

递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。递延所得税资产是资产性质的科目，增加计入借方，减少计入贷方。递延所得税负债是负债性质的科目，增加计入贷方，减少计入借方。

递延所得税资产和递延所得税负债的账务处理是，借：所得税费用，递延所得税资产（或贷方）；贷：应交税费—企业所得税，递延所得税负债（或借方）。

递延所得税简介

递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐，两者之间的差异即为递延所得税。

按这种核算方式，合营企业需设置“递延所得税”科目来进行核算，在时间差额完全自行消失以后，本科目的余额也将为零。通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的（以后税务局就认可了）就是递延所得税。

递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。字面理解，递延，就是将所得税递延到后期了。所以，既然是递延，就是时间性差异。永久性差异是不会递延的。

一般来说，按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的，其中包含了会计利润的永久性差异和暂时性差异。

递延所得税资产的会计分录怎么做啊？

按照新的会计准则，因为计提了坏账，形成了暂时性差异，所以需要计入递延所得税，其分录为：

计提坏账准备时

借：资产减值损失—坏账准备

贷：坏账准备

同时坏账准备计提递延所得税资产

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

拓展资料：

坏账准备是指企业的应收款项(含应收账款、其他应收款等)计提的，是备抵账户。企业对坏账损失的核算，采用备抵法。在备抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置“坏账准备”账户。

备抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估计坏账损失，提取坏账准备并转作当期费用实际发生坏账时，直接冲减已计提坏账准备，同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。

企业在确定坏账准备的计提比例时，应当根据企业以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量的情况，以及其他相关信息合理地估计。

除有确凿证据表明该项应收款项不能收回，或收回的可能性不大外(如债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等，以及应收款项逾期3年以上)，下列各种情况一般不能全额计提坏账准备：

(1)当年发生的应收款项。

(2)计划对应收款项进行重组。

(3)与关联方发生的应收款项。

(4)其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。

企业持有的未到期应收票据，如有确凿证据证明不能收回或收回的可能性不大时，应将其账面余额转入应收账款，并计提相应的坏账准备。

递延所得税资产 (Deferred Tax Asset)，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产。

递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。

请问确认递延所得税资产会计分录怎么写？初学者问！

递延所得税的会计处理：

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

借：所得税费用

贷：递延所得税负债

递延所得税资产的会计分录是：资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目。

贷记“所得税-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。

扩展资料：

递延所得税资产的主要账务处理：

一、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产。

二、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。

三、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。

四、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。

递延税款科目的借贷方分别核算的内容是：

借方核算（资产类）：转回的应纳税暂时性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。

贷方核算（负债类）：发生的应纳税暂时性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。

禁心尽力2024-06-19 15:49:31

递延所得税资产的会计分录如何编制？

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