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增值税是我们企业会计最常遇见的税种了,企业购进的商品进项税不抵扣的分录怎么做大家是否清楚呢?今天会计网就为大家整理了相关的分录知识,希望能够帮助到大家。
商品进项税不抵扣的分录
一般而论,进项税认证后要申报的,在增值税申报表中申报,如果没有销项税的情况下,在下个月做为留抵处理,这只是报表的问题,不涉及会计分录。
在交纳增值税的时候做分录:
借:已交税金
贷:银行存款
采购进项入账,如果不能及时认证抵扣进项税额,而采购业务又需要及时入账,那么应该在应交增值税下设置一个待认征抵扣税额项目归集核算。
如果没有认证账务处理是:
借:库存商品(或者原材料等)
应交税费-待抵扣进项税额
贷:应付账款(或者银行存款等)
认证但不需要抵扣的:
借:库存商品
借:应交税费-应交增值税(进项税金)
贷:应付账款
贷:应交税费-应交增值税(进项税金转出)
如果只是暂时不抵扣,后期抵扣
借:库存商品
借:其他应收款-待抵扣税金
贷:应付账款
认证抵扣时转出
借:应交税费-应交增值税(进项税金)
贷:其他应收款-待抵扣税金
不足以抵补的进项税额不能以其他销售商品收取的销项税额抵扣,其税额应转出。其会计处理为:
借:管理费用
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
进项已认证后未抵扣怎么做会计分录
进项税已经认证未做抵扣,可以使用待抵扣进项税科目进行核算。
借:库存商品。
借:应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额)。
贷:应付账款或者银行存款。
下期做抵扣时。
借:应交税费—应交增值税(进项税额)。
贷:应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额)。
不允许抵扣的进项税额如何做分录
1、如果之前是认证的已经入账了的话。
借:应付职工薪酬-福利费、管理费用-招待费等原来的成本费用科目或是库存商品、固定资产等资产科目;
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)。
2、如果之前是认证的没有入账的话,就当普票入账:
借:应付职工薪酬-福利费,管理费用-招待费等原来的成本费用科目或是库存商品、固定资产等资产科目
贷:应付账款、银行存款等。
福利费记得再分配。
借:管理费用、销售费用、制造费用-福利费。
贷:应付职工薪酬-福利费。
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