精选回答
当企业需要抵扣增值税专用发票时,一般通过“应交税费”等科目进行核算,那么相关的会计分录应如何编制?
增值税专用发票抵扣的会计分录
1、企业取得增值税专用发票,未进行认证抵扣时,会计分录为:
借:原材料(根据发票内容计入对应科目)
应交税费——应交增值税(待认证进项税额)
贷:银行存款
原材料属于资产类账户。借方代表增加,贷方代表减少。
2、企业认证抵扣增值税专用发票,会计分录为:
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应交税费——应交增值税(待认证进项税额)
应交税费是什么?
应交税费是根据税法规定应上缴的各种税款,是应付账款的一种,主要包括应该交纳的增值税、城市维护建设税等税费。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费,借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
增值税是什么?
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节,是基于增值额或价差为计税依据的中性税种,理论上包括农业各个产业领域(种植业、林业和畜牧业)、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等,或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。
增值税专用发票抵扣会计分录
如果是销售
借:银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
如是购进
借:原材料/库存商品
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/应付账款
扩展资料:
会计分录格式
第一:应是先借后贷,借贷分行,借方在上,贷方在下;
第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录。
增值税专用发票抵扣联的会计分录怎么做?
取得增值税发票时:
借:原材料
应缴税费-应交增值税-进项税额
贷:应付账款
若前期采购收货有暂估,即:
借:原材料
贷:应付账款-暂估(发票没到)
由收到发票时:
借:应付账账款-暂估
进项税额
贷:应付账款-已开票
当然,也可以冲销暂估后,再按上述第一笔分录来操作。发票与暂估存在差异时,还要作调整。
增值税抵扣会计分录怎么做
一般纳税人账务处理。
购买库存。
借:库存商品。
应交税费—应交增值税(进项税额)。
贷:银行存款。
销售商品。
借:银行存款。
贷:主营业务收入。
应交税费—应交增值税(销项税额)。
同时结转销售成本。
借:主营业务成本。
贷:库存商品。
月末结相关收入和成本。
借:主营业务收入。
贷:本年利润 。
借:本年利润 。
贷:主营业务成本。
月底进项大于销项可以不做分录。
月底销项大于进项,说明要缴税,做以下结转分录
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。
贷:应交税费—未交增值税。
次月税款缴纳。
借:应交税费—未交增值税。
贷:银行存款。
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