精选回答
在企业中最必不可少的就是跟企业有雇佣关系的员工,企业每个月都需要给员工支付他们的劳动所得以及各种福利,如果是需要补发去年工资的,该如何做会计分录?
补发去年工资会计分录
当公司去年没有计提工资时:
借:以前年度损益调整
贷:应付职工薪酬—应付职工工资
支付员工工资薪金时:
借:应付职工薪酬—应付职工工资
贷:银行存款
结转以前年度损益调整时:
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
当企业去年已经计提工资时:
借:应付职工薪酬—应付职工工资
贷:银行存款
企业去年已进行工资计提的,应当通过“应付职工薪酬”科目进行支付核算。
而企业去年未计提工资,今年补发的时候,应通过“以前年度损益调整”这个会计科目进行核算,然后需要再通过“应付职工薪酬”这个会计科目进行支付核算,最后通过“利润分配——未分配利润”科目进行结转。
补发工资的注意事项:
第一需要合理说明补发理由,例如:职务晋升,新员工定级,政策性调资,筹建期或资金困难等原因,这些事情不同,证明也有所差异,应当具备真实性和合理性;第二,因资金困难原因的,当月员工工资是正常计提但是没有实际发放的,但是会计入账能够显示各个月份工资计提的处理,则是可以的。但是是因其他原因补发的,应当既要分摊计入个月,也要在会计上进行调整,以实现会计处理和个税处理的统一。
请问补提上月少计提的工资的会计分录怎么做?
一、补提时:
借:管理费用/销售费用
贷:应付职工薪酬
二、发放时:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
三、计提,即计算和提取,功能主要有:
1、预先计入某些已经发生但未实际支付的费用,注意这要在权责发生制的前提下来做,不能随便预支账款。
2、根据会计制度的相关规定,计算、提取有关的准备(比如某些货品要留存,或者减值)。
3、预估某些应付账款是多少,记入账内。
扩展资料
企业应当通过“应付职工薪酬”科目,核算应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况。
该科目的贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额;
借方登记实际发放职工薪酬的数额,包括扣还的款项等该科目期末贷方余额,反映企业应付未付的职工薪酬。“应付职工薪酬”科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明细科目,进行明细核算。
现补发上一年度工资如何做分录
1、如果你上年度已经计提了应付工资(上年度应发的工资应该在上年度计提出来,列入上年度成本费用),今年补发时
借:应付工资
贷:现金
2、如果你上年度没有计提应付工资,今年补发时
借:应付工资
贷:现金
同时作以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:应付工资
借:应交税金-应交所得税(因调整补发上年工资减少利润而应少交的所得税)
贷:以前年度损益调整
期末结转(按以前年度损益调整余额)
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
1楼、2楼把补发上年度工资记入今年的成本费用是不对的,应区别不同情况具体分析
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