精选回答
对于小企业遵循的会计准则来说，在经营过程中进行汇算清缴时，一般会通过应交税费科目，以前年度损益调整科目处理，相应的会计分录怎么写？
小企业会计准则汇算清缴的会计分录
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
缴纳汇算清缴税款时。
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
调整未分配利润时。
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
如果是负数，代表企业多缴税额
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
调整未分配利润时。
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
什么是以前年度损益调整？
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
应交税费是什么？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
利润分配是什么？
利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润，按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。
我公司实行小企业会计准则，企业所得税汇算清缴时，补缴企业所得税13000元。请问具体的会计分录怎么做？
小企业会计准则是未来适用法，也就是说，以前年度的收支，在本期发生了退回等，确认为本期收支。所有称为未来适用法，不用追溯，所有没有“以前年度损益调整”科目。
借：银行存款
贷：所得税费用
例如：
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
同时
借：利润分配--未分配利润
贷：应交税费--应交企业所得税
扩展资料：
为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定，应设置"银行存款"科目，该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。
企业应严格按照制度的规定进行核算和管理，企业将款项存入银行或其他金融机构，借记"银行存款"科目，贷记"现金"等有关科目；提取和支出存款时，借记"现金"等有关科目，贷记"银行存款"科目。
小企业会计准则所得税汇算清缴会计分录是什么
小企业会计准则所得税汇算清缴，补交企业所得税的会计分录是。
借：利润分配—未分配利润。
贷：应交税费—应交企业所得税。
借：应交税费—应交企业所得税。
贷：银行存款—某某开户行。
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