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年终奖税率表是适用于计算全年一次性奖金所得的个人所得税的税率表。居民个人取得全年一次性奖金，可以选择并入当年综合所得计算纳税。符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，也可以不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
年终奖纳税计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数；
需注意的是，自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
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年终奖税率表2023
2023年终奖个人所得税税率表一览
?2022年以前年终奖计税方式有2种,一种叫单独计税,一种叫合并综合所得计税。自2022年1月1日开始,年终奖的个人所得税计算方式只能选择合并综合所得计税一种。今天我整理了年终奖一次性扣税税率供大家参考,一起来看看吧!
年终奖个人所得税税率表
?自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
?以全年应纳税所得额为标准(居民个人所得综合所得,每一纳税年度收入减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除依法确定的其他扣除后的余额):
?1级:不超过3.6万元的,3%
?2级:超过3.6万元至14.4万元的部分,10%
?3级:超过14.4万元至30万元的部分,20%
?4级:超过30万元至42万元的部分,25%
?5级:超过42万元至66万元的部分,30%
?6级:超过66万元至96万元的部分,35%
?7级:超过96万元的部分,45%
（最多18字）
2023年终奖个税税率表
1、全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A)。
2、应纳税额=全年一次性奖金收入(乘以)适用税率A-速算扣除数A。年终奖属于奖金范围。因此年终奖应纳入工资总额范围,性质上属于工资。
一、年终奖个人所得税计算公式
?1、全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A)。
?2、应纳税额=全年一次性奖金收入(乘以)适用税率A-速算扣除数A。
?附:个人所得税税率表(工资、薪金所得适用) 级数每月应纳税所得额税率(%) 速算扣除数:
?(1)全月应纳税额不超过3000元的,税率为3%,速算扣除数0
?(2)全月应纳税额超过3000元至12000元的部分,税率为10%。速算扣除数210元
?(3)全月应纳税额超过12000元至25000元的部分,税率为20%。速算扣除数1410元
?(4)全月应纳税额超过25000元至35000元的部分,税率为25%,速算扣除数2660元
?(5)全月应纳税额超过35000元至55000元的部分,税率为30%,速算扣除数4410元
?(6)全月应纳税额超过55000元至80000元的部分,税率为35%。速算扣除数7160元
?(7)全月应纳税额超过80000的部分,税率为45%。速算扣除数15160元。
二、年终奖的知识拓展
1、年终奖其实属于工资
?《关于工资总额组成的规定》第四条中规定,工资总额中包含奖金,《关于工资总额组成的规定若干具体范围的解释》第二条明确规定,年终奖属于奖金范围。因此年终奖应纳入工资总额范围,性质上属于工资。
?但年终奖的发放,劳动法律没有硬性的规定,是否发放年终奖,属于单位的自主权利,但如果劳动合同中有明确约定,或者单位的规章制度中对年终奖有明确规定,单位就应该按照约定或规定发放。
2、年终奖和13薪的区别
?很多企业会采用13薪或14薪方式奖励职工, 即按员工平时月收入的数额在年底加发一个月至数个月的工资。但13薪不是奖金,和月薪性质相同,属于固定发放,发放数额、方式、时间都是确定的,且13薪作为月工资计算个税,年终奖则需要平摊12个月后再计算。
3、年终奖发放方式
?《工资支付暂行规定》第五条规定,工资应当以法定货币支付,不得以实物及有价证券替代货币支付。由于年终奖属于工资性质,因此年终奖的发放不能以实物抵发。
?提前离职和新进职工如果劳动合同或公司规章制度都未对年终奖有明确规定,按照同工同酬原则,也应当得到一定比例的年终奖。
4、年终奖会被扣吗
?如果劳动合同明确规定年终奖金属于劳动报酬的一部分,或者用人单位将发放年终奖金明确规定在规章制度里,那么用人单位不能无故扣发员工的年终奖金。
?如果年终奖金是用人单位给予员工的一种特殊奖励,不适用于所有员工,不属于劳动报酬的一部分,这种情况用人单位可以根据经营状况和员工的工作表现自主决定是否发放此类年终奖金。
?根据我国个人所得税法最新规定,个税的起征点为5000元,也就是说个人收入在5000元以内的不收税,超过5000的按照各阶段税率计算应缴纳税金。
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