进项没有票怎么做账

进项没有票怎么做账

进项没有发票的具体会计处理如下：

1、一般纳税人企业未取得对方公司开具的增值税专用发票，可以做暂估入账处理，会计分录为：

借：库存商品（或原材料等科目）

贷：应付账款——暂估应付款

2、取得对方公司开具的增值税专用发票后，红字冲减原分录，会计分录为：

借：库存商品（或原材料等科目）（红字）

贷：应付账款——暂估应付款（红字）

再根据发票编制正确分录：

借：库存商品（或原材料等科目）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

一般纳税人企业未取得对方公司开具的增值税专用发票，应当通过“应付账款——暂估应付款”科目进行核算，待收到对方公司开具的增值税专用发票后，红冲暂估的会计分录，然后通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目进行核算。