企业所得税自查中注意事项

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企业所得税自查中的注意事项包括：

1、核实企业是否存在未确认的收入且收入是否按照权责发生制确认。

2、核实企业是否正确反映支出，或是否存在未上报的成本和费用等支出。

3、核实企业所得税申报表数据的填写是否有误。

4、核实企业是否有利用往来账户调整利润的情况。

5、核实企业在享受税收优惠的同时是否对资料进行备案留存。

6、核实企业是否与关联方之间有业务往来。

7、核实企业在资产损失方面是否有不真实、不合法的反映。

企业所得税注意事项有哪些

我们都知道企业所得税，这企业所得税有什么需要注意的地方？具体的企业所得税注意事项是什么？我整理了企业所得税注意事项分享给大家，一起来学习吧！

小微企业所得税注意事项

问：小微企业享受企业所得税优惠需要注意哪些事项?

提示一：熟练掌握企业所得税优惠政策

——企业所得税法：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

——《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)：自2014年1月1日至12月 31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

提示二：必须符合税收优惠条件

——从事国家非限制和禁止行业

——年度应纳税所得额不得超过30万元

——从业人数和资产总额不能超过规定的标准

——按查账方式缴纳税款且财务核算规范

提示三：按时报送减免税备案资料

小微企业的认定实行年度认定制。符合条件的小微企业采取事先备案的方式，享受所得税优惠的方式是年度申报享受上年已备案享受的，本年度预缴申报时仍符合条件的，预缴申报时可享受。未按规定备案的，不得享受小微企业税收优惠。经税务机关审核不符合条件的，税务机关应书面通知纳税人不得享受税收优惠。

申请减免税应报送的备案资料：

——备案申请报告

——依据国家统一的会计制度的规定编报的《资产负债表》

——企业职工名册

——接受派遣工人人数及签订的劳务派遣合同

——对照产业目录具体项目，说明本企业所从事行业

——税务机关要求报送的其他资料

提示四：正确履行纳税申报义务

必须提供上一纳税年度符合小微企业条件的相关证明材料。

预缴申报

年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小微企业，预缴申报企业所得税时，将《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第9行“实际利润总额”与15%的乘积，暂填入第12行“减免所得税额”内。

年度应纳税所得额高于10万元而不超过30万元，将《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第9行“实际利润总额”与5%的乘积，暂填入第12行“减免所得税额”内。

年度申报

年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小微企业，可把其所得与15%计算的乘积，填报《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)〉的通知》(国税发〔2008〕101号)附件1的附表五“税收优惠明细表”第34行“(一)符合条件的小型微利企业”。

年应纳税所得额高于10万元小于30万元的小型微利企业，按照其所得与5%计算的乘积，填入附表5“税收优惠明细表”第34行“符合条件的小型微利企业”。而所得税申报表主表上计算应纳所得税额时的税率仍然是25%.

税务机关一般从哪些方面检查企业所得税？

企业所得税的检查有很多方面，一般会从两方面去进行。

一，是对企业收入的检查：

1、检查出库单是否与销售收入相配比？尤其注意库管员、验收员、会计、统计等的签字，如有涂改变动或笔体异常，出库单号码连续，则会作进一步追查，很多企业为了减少知情范围,可能由专人作弊；

2、检查边脚料的帐务处理，边脚料、包装物等的处理收入是否入帐？是否截留了其他业务收入？3、检查货物的销售价格是否忽高忽低？尤其是低于成本的销售，一般都有问题；

4、检查所有存货，包括成品与材料，看是否帐实相符？短少的物资，一般都有销售未入帐的可能；

5、检查产品的出品率变化，检查废品的生产、验收、销毁记录，检查产品数量与生产工人计件工资的关系，是否配比合理？很多企业将产品直接从生产线上取走销售或赠送，而截留收入；

6、重点检查往来帐，对挂往来超过半年的要与对方单位核实，尤其要注意贷方往来，同时注意费用中显示的对方单位，是否有对外往来大额借款？是否收取利息？利息是否合理？是否入帐？7、检查会计期末是否进行了资产清查？盘赢物资是否计入了收入？盘亏物资是否是正常管理盘亏？是否存在盘亏与盘盈互相抵消的问题？物资盘存表上是否有相关人员签字？原始盘点表与物资盘存表是否相符等？8、检查对外进行来料加工节省下来的材料或边脚料是否计入了收入？9、检查减免的流转税是否计入了应纳税所得额？10、检查企业接受的捐赠，是否已作为收入纳税？11、检查企业研发新产品产生的产品和废品是否有记录以及产品和废品的去向，是否按质做价？收入是否纳税？二，另一方面是对扣除项目的检查：

1、税法规定，企业在纳税年度的当年应该计入费用而没有计入的，不得在以后年度抵扣，因此，要重点检查企业的长期待摊费用、预提费用、折旧费用以及其他的调整分录，凡是涉及到红字调整的，都要重点检查；

2、检查企业食堂等福利部门，其房屋折旧、人员工资、耗用水电、办公用品及低耗、福利待遇、维修费、使用车辆费用等一切开支，是否计入了成本？3、检查企业耗用的费用物资，是否已通过了仓库核算？消耗材料和物资是否合理？如办公用品要与办公用品领用台帐相核对，低耗要与实物相核对，是否存在私人使用企业资产情况等？4、检查物资使用者是否都是本企业员工？否则视同捐赠？5、检查企业的工资支出是否是企业的在册员工？是否在劳动部门登记？是否已经给员工办理了社会保险？医务、浴室、理发室、食堂、待岗、下岗等后勤人员的工资是否进行了剔除？有否超过计税工资？6、检查工资附加费用是否按照计税工资总额提取？工会经费是否全额拨付并取得“工会经费拨缴专用收据”？检查对外捐赠是否合法？7、检查业务招待费的发生额是否与其生产经营业务直接相关？是否超出了限额？招待无关人员或者纯粹内部人员的吃喝费用是否扣除，不能按照税务人员要求提供真实的足够的有效凭证和资料的,也不得扣除；

8、检查财产保险和车辆保险的无赔款优待退款，是否冲减了费用，纳入了所得额？如果未发现冲减支出和保险赔款，应进一步调查保险公司的财务帐册。

9、检查税前应报批的扣除项目是否擅自扣除？弥补以前年度亏损是否报税务机关备案？三，有一本书名为《纳税检查》的，税务人员都会学习的，里面讲得很详细。

漂流2024-06-18 16:44:39

企业所得税自查中注意事项

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