精选回答
企业补提以前年度固定资产折旧，一般通过以前年度损益调整科目进行处理。补提以前年度折旧时，如何做会计分录?
补提以前年度折旧分录处理
借：以前年度损益调整
贷：累计折旧
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
如果是改变折旧方法导致的差额，由于前期并未做错，故不调整前期，直接按差额调整当期损益：
借：管理费用/销售费用/制造费用
贷：累计折旧
折旧费指根据企业的固定资产原值，剔除不提折旧的固定资产因素，按照规定的残值率和折旧方法计算提取的折旧费用。
固定资产折旧费从固定资产使用月份的次月起，按月计提;停止使用的固定资产，从停用月份的次月起，停止计提。
折旧费计算公式
企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式，合理选择固定资产折旧方法。可选用的折旧方法包括年限平均法(又称直线法)、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。
年限平均法：年折旧率 =(1 - 预计净残值率)/ 预计使用寿命(年)*100%，月折旧率 = 年折旧率 / 12，月折旧额 = 固定资产原价 * 月折旧率。
工作量法：单位工作量折旧额 = 固定资产原价 * (1 - 预计净残值率)/ 预计总工作量，某项固定资产月折旧额 = 该项固定资产当月工作量 * 单位工作量折旧额。
年数总和法：年折旧率 =尚可使用年限/预计使用年限的年数总和*100%，预计使用年限的年数总和=n*(n+1)/2，月折旧率 = 年折旧率 / 12，月折旧额=(固定资产原价-预计净残值)*月折旧率。
双倍余额递减法：年折旧率=2/预计使用寿命(年)*100%，月折旧率=年折旧率/12，月折旧额=固定资产净值*月折旧率。
漏提以前年度的折旧应该怎么补提上去，分录怎么做
对于以前年度应当计提而未计提的折旧等费用，也应当按照权责发生制的要求进行企业所得税处理，即在应当计提、摊销的年度进行税前扣除。补提的会计分录如下:
1、补计累计折旧
借:以前年度损益调整-补提折旧XXX
贷:累计折旧-XX固定资产XXX
2、结转上一年度利润分配
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整-补提折旧XXX
3、调整应纳所得税额
借:所得税-汇算清交
贷:以前年度损益调整-汇算所得税XXX
借:以前年度损益调整-汇算所得税XXX
贷:利润分配-未分配利润
扩展资料
计提折旧的注意事项
1、折旧期间跨年度时年折旧额的确定。
2、已提足折旧仍继续使用的固定资产。
3、处于更新改造过程中的固定资产。
4、再计提固定资产这就是应考虑固定资产减值准备。
5、按照规定单独计价作为固定资产入账的土地。
6、未使用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具、季节性停用也要计提折旧。
补提以前年度折旧的如何做分录
以前年度的折旧少计提了可以在当期进行折旧的补计提，根据对财务报表的影响程度：
1、补提金额小的可以直接在发现当年调整，即：
借：管理费用等。
贷：累计折旧。
2、如果金额比较大，执行企业会计准则的用“以前年度损益调整”调整。
提醒：小企业会计准则适用未来适用法，原则上调整当期损益即可。实务中金额较大时，也可以通过“利润分配—未分配利润”科目核算的。
另外企业所得税一般是之前年份要抵扣需要去更正之前的申报表，不可以扣在当年。
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