精选回答
企业日常经济往来除了使用现金或银行转账之外,还会使用到支票,承兑汇票等票据,如果是使用银行承兑汇票,相关的会计分录是什么?
银行承兑汇票的会计分录
开承兑汇票时,要向银行存入保证金
存入保证金时:
借:银行存款-承兑保证金
贷:银行存款
取得承兑汇票时不必做分录,只在临时备查簿中登记
取得承兑汇票,贴现的分录如下:
借:银行存款
财务费用-贴现利息
贷:应付票据
办理承兑汇票需要具备的条件如下:非银行承兑汇票的出票人;交易关系并提供相关证明材料;在银行开立结算账户;持有中国人民银行核发的“贷款卡“。
银行汇票相关注意事项
作为出纳人员在处理银行汇票时,要认真审查相应的内容,主要的内容有收款人或背书人在本单位是否经过一定的确立,对于票据,确保付款的日期以及时间或者数字金额在填写没有错误.在实际工作中,如果金额填写错误的话,要用红线划去错误的数额,并在上方填写正确的数字,同时加盖企业的公章,但是错误出现多次,就不能用这种方法,这种修改只能是一次。对于银行汇票或是说解讫通知上的要求必须要齐全,资料必须相符.还要认真核实汇款人的证件,证件必须要准确无误,背书人的证件姓名以及背书必须要保持一致.
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银行承兑汇票会计分录怎么写
开票时:借:存出保证金 200万贷:银行存款 200万借:应付货款400万贷:应付票据 400万到期日:借:应付票据400万贷:存出保证金 200万贷:银行存款200万
办理银行承兑汇票的会计分录
你去办理银行承兑票时,要付保证金的,会计分录是
借:其他货币资金---银行承兑汇票保证金
财务费用--手续、工本费
贷:银行存款
用银行承兑汇票还应付账款时。
借:应付账款
贷:应付票据--银行承兑汇票
扩展资料:
1、差额办理汇票
借:其他货币资金——XX银行承兑汇票(存入一定比例保证金)
贷:银行存款——XX银行
2、全额办理汇票为:
借:其他货币资金——XX银行承兑汇票(存入100%保证金)
贷:银行存款——XX银行
3、取合格证或支付银行差额承兑款
借:其他货币资金——XX银行承兑汇票
贷:银行存款——XX银行
4、支付供货单位银行承兑汇票
借:库存商品/预付账款等相关科目
贷:应付票据
收到承兑户利息时,根据相应的单据,有些银行将承兑账户的利息直接入了单位基本户,而有些银行则将承兑账户利息先计入承兑账户,承兑汇票到期解付时在一并转入单位基本户。
借:银行存款——XX银行(直接入基本户时)
其他货币资金——XX银行承兑汇票(计入承兑账户时)
贷:财务费用
承兑汇票到期解付时,根据银行转来的单据视情况做账,有些银行承兑汇票到期后直接从承兑户付出,而有些银行会将到期的承兑户上的资金先转入单位基本户,然后在付款。
直接解付时:
借:应付票据
贷:其他货币资金——XX银行承兑汇票
先转入单位基本户再解付时:
借:银行存款——XX银行
贷:其他货币资金——XX银行承兑汇票
借:应付票据
贷:银行存款——XX银行
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