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员工因公务出差时，一般先从公司借支差旅费，月底报销差旅费，将多余的差旅费退回给公司时，应如何做会计分录？
员工差旅费退回如何做会计分录？
公司人员出差时需要先从公司借支相应的费用，企业借支款项给员工时，计入到其他应收款科目，员工出差回来，报销对应的差旅费，并将多余的金额退回公司，冲减其他应收款金额，其分录为：
员工借款时：
借：其他应收款—XX员工
贷：库存现金等
报销时，分录为：
借：管理费用—差旅费等
库存现金
贷：其他应收款—XX员工
差旅费包括哪些内容？
差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。
差旅费的报销范围一般包括交通费、住宿费、伙食补助费、通讯费和杂费等。
交通费、住宿费、伙食补助费比较好理解，指出差人员出门所需的交通费用，住宿需要支付的房费，在外的餐费及相关费用。但是需要注意，这些费用必须合理，如果超出规定，企业很有可能不予报销。
通讯费是指出差期间的电话费，但是也有可能发生额外的邮寄费等相关费用。至于杂费内容就很多了，但大多数都是些很少发生的费用，影响不大。
报销差旅费退回现金会计分录是什么?
1、差旅费由于出差的目的、业务性质、报销人员不同，报销部门不同，入帐科目不一样。
帐务处理：A、如果是先预支差旅费，借：其他应收款
贷：库存现金
出差回来在公司规定的时间内报销冲帐（有现金缴回）：借：相关费用
借：库存现金贷：其他应收款
B、如果是未预支差旅费自已先垫款的，报销时直接入费用，借：相关费用
贷：库存现金
相关费用的确定：
1、计入管理费用—差旅费（管理部门或后勤部门人员出差发生的费用）
2、计入销售费用—差旅费（销售部门或营销部门为销售产品，市场推广出差
3、计入业务招待费—差旅费（企业为客户承担的差旅费）
4、计入业务宣传费—差旅费（员工为了宣传产品发生的差旅费）
5、计入董事会经费（企业独立董事为行使董事职责发生的差旅费）
6、计入制造费用（制造企业产品加工过程中，委派生产技术人员到受托方生产现场进行技术指导和现场质量控制发生的差旅费）
报销差旅费退回现金会计分录怎么写
差旅费报销退回现金会计分录
借：其他应收款-借款人名字
贷：库存现金
报销
1.要是有剩余的现金
借 管理费用-差旅费
库存现金
贷：其他应收款-借款人名字
2.要是预借的现金不足
借 管理费用-差旅费
贷：其他应收款-借款人名字
库存现金
差旅费的报销手续具体流程
1、提供合法的票据。索取住宿票据时，应要求对方将票据内容填写完整，填写内容包括：单位名称(姓名)、日期、住宿天数、单价、金额、填票人。
2、填报“工作人员出差‘五定’审批单”。内容包括：姓名、前往地点及乘坐交通工具、出差任务、出差时间、领导签批。
3、参加会议的，要求加附领导签批的会议通知单。
4、填写差旅报销单。填写内容包括：姓名、出差日期、出差天数、出差事由、起止地点、起止日期、车船费、住宿费及其他即可。
5、提交统计部门审核，审核无误，再提交财务复核核，经办人再将审核无误的“差旅报销单”报经公司领导签批。
6、公司出差人员补助实行包干制的，必须提供住宿发票、餐饮发票，否则计入个人工资薪金所得。
7、所附单据要求有经办人、核算部门、财务部门审核签字、负责人签字。
8、提交财务报账。
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