精选回答
企业在日常生产经营过程中,需要对缴纳的税费进行汇算清缴,一般可以通过以前年度损益调整科目,利润分配科目进行处理,具体的会计分录是什么?
汇算清缴的会计分录
企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。
通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时。
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润。
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果是负数,代表企业多缴税额。
借:应交税费—应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润。
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
什么是汇算清缴?
汇算清缴是指申报交纳企业所得税的各种经济性质的单位,年终汇算清缴时,需要向主管税务机关提交的审核文件,以确认企业所得税纳税申报表中反映的情况是否真实、合理,是否符合国家税收政策的规定。
以前年度损益调整是什么?
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
利润分配是什么?
利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润,按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。
汇算清缴后的会计分录怎么做
汇算清缴会计分录如下:
1、企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:
借:以前年度损益调整。
贷:应交税费—应交所得税。
2、缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:
借:应交税费—应交所得税。
贷:银行存款。
3、调整未分配利润,分录如下:
借:利润分配-未分配利润。
贷:以前年度损益调整。
4、如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:
借:应交税费—应交所得税。
贷:以前年度损益调整。
5、调整未分配利润,分录如下:
借:以前年度损益调整。
贷:利润分配—未分配利润。
汇算清缴所得税会计分录怎么做?
1、如果是执行的是企业会计准则,会计分录:借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交所得税借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整2、如果是执行的是小企业会计准则,会计分录:借:所得税费用贷:应交税费-应交所得税借:应交税费-应交所得税贷:银行存款
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