研发费用加计扣除怎么计算

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      研发费用加计扣除的计算公式为：研发费用的加计扣除总额=研发费用支出×（1+75%）。研发费用是指研究与开发某项目所支付的费用。企业内部研究开发项目的支出，应当区分研究阶段支出与开发阶段支出。

      企业内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件，才能确认为无形资产：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产内部使用的应当证明其有用性。

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      研发费用加计扣除75%怎么算

      研发费用加计扣除75%的计算方法为：研发费用的实际发生额乘以175%。研发费用加计扣除是企业所得税的一种税基优惠方式， 一般是指按照税法规定实际发生的支出金额，加上一定比例作为计算应纳税所得额时的扣除额，而研发费用是指研究与开发某项目所支付的费用。

      举个例子来说：A企业2021年进行了二项研发活动甲和乙，甲项目共发生研发费用150万元，其中与研发活动直接相关的其他费用15万元，乙项目共发生研发费用120万元，其中与研发活动直接相关的其他费用10万元，这两项研发活动均符合加计扣除相关规定，则A企业2021年可以享受的研发费用加计扣除额为（150+120）*175%=202.5万元。

      研发费用加计扣除的条件是什么？

      1.在中国（不含港澳台地区）注册的居民企业。

      2、员工总数不超过500人，年销售收入不超过2亿元，总资产不超过2亿元。

      3、企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰的类别。

      4、企业在上一年度和本年度内未报告重大安全、重大质量事故、严重环境违法、重大科研失信行为，且未被列入经营异常清单和严重违法失信企业名单。

      5、企业按科技型中小企业评价指标综合评价得分不低于60分，科技人员指标得分不低于0分。

      研发费用加计扣除应该如何计算

      按照税法规定在开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的实际发生额基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠政策。

      例如，税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策，如果企业当年开发新产品研发费用实际支出为100元，就可按150元（100×150%）在税前进行扣除，以鼓励企业加大研发投入。

      国家税务总局于2017年五月又发布了财税〔2017〕34号《财政部 税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》，其中明确指出：

      科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；

      形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

      研发费用税前扣除适用于财务核算健全并能准确归集研发费用的居民企业。以下三类企业不能享受加计扣除：

      一是非居民企业。

      二是核定征收企业。

      三是财务核算不健全，不能准确归集研究开发费用的企业

      企业的研究开发活动可享受加计扣除。企业研究开发活动是指企业为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、工艺、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的研究开发活动。根据该定义，企业研究开发活动应同时满足三个条件：

      一是具有创新性，对本地区相关行业的技术、工艺具有推动作用；

      二是具有价值性，企业通过研发活动在技术、工艺、产品（服务）方面的创新取得了有价值的成果；三是符合目录，即国税发〔2008〕116 号文第四条规定，企业从事的研发活动必须符《国家重点支持的高新技术领域》和国家发改委等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007 年度）》。

      研发费用加计扣除所得税减免怎么算

      1、首先企业不享受加计扣除时利润的计算公式是收入-成本费用=利润。

      2、其次企业享受加计扣除时利润的计算公式是收入-成本费用-加计扣除部分=利润。

      3、最后研发费用加计扣除部分计算公式是研发费用×100%=加计扣除部分。

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