工会年末结转的会计分录怎么做？

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      一般工会都需要进行年终结转，会计人员在处理工会年末结转业务时，通常计入本年利润等科目进行核算，相关的会计分录要怎么写？

      工会年末结转分录

      1、结转收入：

      借：主营业务收入

      其他业务收入

      营业外收入

      贷：本年利润

      2、结转成本、费用和税金：

      借：本年利润

      贷：主营业务成本

      其他业务成本

      销售费用

      管理费用

      财务费用

      营业外支出

      所得税费用

      借：本年利润

      贷：资产减值损失

      3、结转投资收益：

      净收益的：

      借：投资收益

      贷：本年利润

      净损失的：

      借：本年利润

      贷：投资收益

      4、年度结转利润分配：

      将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：

      借：本年利润

      贷：利润分配——未分配利润

      什么是本年利润？

      本年利润是指企业某个会计年度净利润(或净亏损)，它是由企业利润组成内容计算确定的，是逐步累计而形成的一个动态指标。

      本年利润是一个汇总类账户。其贷方登记企业当期所实现的各项收入;借方登记企业当期所发生的各项费用与支出。借贷方发生额相抵后，若为贷方余额则表示企业本期经营经营活动实现的净利润，若为借方余额则表示企业本期发生的亏损。本年利润是指企业在一定会计期间的经营成果，它是企业在一定会计期间内实现的收入减去费用后的余额。

      公式表示：本年利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动损益+投资收益+营业外收入-营业外支出-所得税费用

      年末结账会计分录怎么做

      年末结账会计分录做法如下：

      一、工会经费

      按工资总额2%提取工会经费

      借：成本或费用——工会经费

      贷：应付职工薪酬——工会经费

      二、计提固定资产折旧

      借：成本或费用——折旧费

      贷：累计折旧

      三、摊销费用

      借：成本或费用

      贷：无形资产（长期待摊费用）

      四、计提税金

      借：税金及附加

      贷：应交税费——城建税及附加

      五、结转各种收入

      1、结转主营业务收入

      借：主营业务收入

      贷：本年利润

      2、结转其他业务收入

      借：其他业务收入

      贷：本年利润

      3、结转营业外收入

      借：营业外收入

      贷：本年利润

      六、结转成本、支出、税金

      1、结转成本和税金

      借：本年利润

      贷：主营业务成本

      税金及附加

      2、结转其他业务成本

      借：本年利润

      贷：其他业务成本

      3、结转营业外支出

      借：本年利润

      贷：营业外支出

      七、结转各项费用

      1、结转管理费用

      借：本年利润

      贷：管理费用

      2、结转财务费用

      借：本年利润

      贷：财务费用

      3、结转销售费用

      借：本年利润

      贷：销售费用

      八、计提所得税

      1、提取时

      借：所得税费用

      贷：应交税费——应交所得税

      2、结转所得税

      借：本年利润

      贷：所得税费用

      3、上缴所得税

      借：应交税费——应交所得税

      贷：银行存款或库存现金

      九、利润分配

      借：利润分配——应付股利

      贷：应付股利

      借：利润分配——未分配利润

      贷：利润分配——应付股利

      支付时，代扣20%的个税

      借：应付股利

      贷：其他应收款（银行存款）

      应交税费——个人所得税

      结账前要做的主要事项：

      现金盘点、银行余额调节表、 存货盘点 、固定资产盘点 、长期投资核对、短期投资盘点 、 往来账核对 、发货截止时间 、 发票停止开具、 费用报销停止。

      查看会计科目，有无会计政策与会计准则更新。

      如果有特殊事项或会计政策变更等一定要及时反应，如果是集团企业，进行报告，统一处理。

      如果有财务分析指标异常，一定要找出原因，看其是否合理。

      税收筹划和经营业绩指标。

      企业工会会计年底结账的会计分录

      企业会计年底结账的会计分录有：

      一、结转收入

      借：主营业务收入

      其他业务收入

      营业外收入

      贷：本年利润

      二、结转成本、费用和税金

      借：本年利润

      贷：主营业务成本

      营业税金及附加

      其他业务成本

      销售费用

      管理费用

      财务费用

      营业外支出

      所得税费用

      借：本年利润

      贷：资产减值损失

      三、结转投资收益

      净收益的：

      借：投资收益

      贷：本年利润

      净损失的：

      借：本年利润

      贷：投资收益

      四、年度结转利润分配

      将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：

      借：本年利润

      贷：利润分配——未分配利润

      如果是亏损：

      借：利润分配——未分配利润

      贷：本年利润

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