待处理流动资产净损失怎么做会计分录?

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企业一般通过待处理财产损溢来核算企业资产盘盈盘亏的情况，待处理流动资产净损失是指企业清查财产过程中所发现的列支范围还不明确的流动资产盘亏，请问相应会计分录怎么做？

待处理流动资产净损失会计分录

待处理财产损溢是资产类过渡科目，在企业资产盘盈盘亏的情况下使用，包括审批前和审理后两种情况：

1、盘盈资产审批前：

借：原材料/库存现金/固定资产

贷：待处理财产损益（待处理流动资产损益/待处理固定资产损益）

2、盘盈资产审批后，根据不同的情况转到相应的账户：

借：待处理财产损益——待处理流动资产损益/待处理固定资产损益

贷：管理费用/营业外收入等

盘亏资产审批前：

借：待处理财产损益——待处理流动资产损益/待处理固定资产损益

贷：原材料/库存现金

盘亏的固定资产涉及累计折旧时：

借：待处理财产损益——待处理固定资产损益

借：累计折旧

贷：固定资产

盘亏资产审批后：

借：营业外支出/管理费用/其他应收款等

贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益/待处理固定资产损益

待处理流动资产净损失是什么意思？

待处理流动资产净损失是指企业清查财产过程中发现的列支范围尚不明确或责任尚不明确的各种流动资产毁损或盘亏。在资产负债表中应作为流动资产项目。

流动资产是什么？

流动资产是指预计在一个会计年度内变现、出售或耗用的资产、现金以及现金等价物。其在周转过渡中，开始于货币形态，依次改变其形态，最后又回到货币形态。各种形态的资金与生产流通紧密相结合，体现了周转速度快，变现能力强的特点。另外，加强对流动资产业务的审计，对确定流动资产业务的合法性、合规性及检查流动资产业务帐务处理的正确性有一定的帮助，达到揭露其弊端，提高了流动资产的使用效益。

流动资产主要包括库存现金、银行存款、存货、交易性金融资产等。

待处理流动资产损益期末如何写

当“待处理财产损益”科目有余额时，按照《股份有限公司会计制度》，就要将其明细科目的期末借方余额分别作为“待处理流动资产净损失”或“待处理固定资产净损失”项目，列示于资产负债表的资产一方（若为贷方余额，以“——”号填列）。“待处理财产净损失”在冲销之前视为企业资产。

待处理资产损益——待处理流动资产损益期末未处理，能将余额填在资产负债表的其他流动资产项目里。

待处理流动资产损益期末一般应无余额，尤其是季末或年末，更要及时处理挂账的待处理财产损益，否则将会影响所得税的正确计提。

待处理财产损益期末怎么处理

当“待处理财产损益”科目有余额时，应根据《股份有限公司会计制度》，将其明细科目的期末借方余额分别作为“待处理流动资产净损失”或“待处理固定资产净损失”项目，列示于资产负债表的资产一方。

待处理财产损益，属于资产类科目。待处理财产损益是过渡性科目，一般情况下期末是没有余额的。主要用于企业在清查财产过程中查明的财产盘盈、盘亏和毁损的价值。

“待处理财产损益”科目，是核算公司在清查财产过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损，会计科目编码为1901。在《企业会计制度》中，资产被定义为“过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。”

“待处理财产净损失”在冲销之前视为企业资产，其借方余额，反映公司尚未处理的各种财产物资的净损失。贷方余额，反映公司尚未处理的各种财产物资的净溢余。

因所有资产待处理时都是在此科目核算，虽然可以按待处理资产的项目分别对应是货币资金还是存货或者固定资产，但为了操作简便，一般都会直接将此科目余额做为其他流动资产，在资产负债表的其他流动资产项目列示。

待处理财产损溢的主要账务处理：

盘盈的各种材料、产成品、商品等，借记“原材料”、“库存商品”等科目，贷记“待处理财产损溢”科目。

盘亏、毁损的各种材料、产成品、商品等，盘亏的固定资产，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”等科目。材料、产成品、商品采用计划成本（或售价）核算的，还应同时结转成本差异（或商品进销差价）。涉及增值税的，还应进行相应处理。

盘亏、毁损的各项资产，按管理权限报经批准后处理时，按残料价值，借记“原材料”等科目，按可收回的保险赔偿或过失人赔偿，借记“其他应收款”科目，按“待处理财产损溢”科目余额，贷记“待处理财产损溢”科目，按其借方差额，借记“管理费用”、“营业外支出”等科目。

盘盈的除固定资产以外的其他财产，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“管理费用”、“营业外收入”等科目。

关于“待处理财产损益”的会计科目问题

一、“待处理财产损溢”帐户是一个双重性质的帐户，用于核算企业在财产清查过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏或毁损。该帐户的借方，登记待处理财产盘亏或毁损数；贷方登记待处理财产盘盈数。结转待处理财产盘亏或毁损时记到该帐户的贷方；结转待处理财产盘盈时记到该帐户的借方。月末如有借方余额，反映尚未处理的财产物资净损失；如有借方余额，反映尚未处理的财产物资净溢余。企业一般设置“待处理固定资产损溢”和“待处理流动资产损溢”两个明细分类帐户进行明细核算，以分别反映固定资产和流动资产的盘盈、盘亏及其处理结果。

二、例如：（一)盘盈资产处理1.盘盈的各种材料、库存商品、固定资产等借：原材料库存商品固定资产贷：待处理财产损溢累计折旧2.流动资产的盘盈转销借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：管理费用3.固定资产的盘盈转销借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢贷：营业外收入——固定资产盘盈（二）盘亏资产处理1.盘亏、毁损的各种材料、库存商品、固定资产等借：待处理财产损溢累计折旧贷：原材料库存商品固定资产应交税金——应交增值税（进项税额转出）2.流动资产盘亏、毁损转销应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿借：原材料其他应收款贷：待处理财产损溢剩余净损失，属于非常损失部分借：营业外支出——非常损失贷：待处理财产损溢属于一般经营损失部分借：管理费用贷：待处理财产损溢3.固定资产盘亏转销借：营业外支出——固定资产盘亏贷：待处理财产损溢4.物资在运输途中的短缺与损耗属于应由供应单位、运输机构、保险公司或其他过失人负责赔偿的损失借：应付账款其他应收款贷：待处理财产损溢属于自然灾害等非常原因造成的损失，应将扣除残料价值和过失人、保险公司赔款后的净损失借：营业外支出——非常损失贷：待处理财产损溢属于无法收回的其他损失，报经批准借：管理费用贷：待处理财产损溢

求采纳

品味人生2024-06-18 16:50:17

待处理流动资产净损失怎么做会计分录?

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