精选回答
对于小规模纳税人企业而言,缴纳增值税时,应设置应交税费科目、银行存款科目进行有关核算,相关会计分录怎么做?
小规模纳税人缴纳增值税账务处理
1、交纳增值税的账务处理
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款
2、预缴增值税的账务处理
借:应交税费——预交增值税
贷:银行存款
月末增值税的账务处理
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——预交增值税
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
小规模纳税人和一般纳税人的区别
1、小规模税点低;一般纳税人税点高,但可以做进项税抵扣。
2、小规模做账简单;一般纳税人做账比较繁琐。
3、使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票,购买货物与一般纳税人相同,可以收普通发票也能收增值税专用发票,二者收取增值税专用发票后账务处理不同。一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税费--应交增值税--进项税额"账户;小规模纳税人则按全额进入成本。
5、应交税费的计算方法不同。一般纳税人按“抵扣制”计算税费,即按销项减进项后的余额交税。小规模纳税人按销售收入除以(1+适用税率)后的金额再乘税率计算应交税费。
小规模纳税人,增值税如何做会计分录?
确认收入时
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税
符合免征条件时
借:应交税费—应交增值税
贷:营业外收入
为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录。
扩展资料:
初学者在编制会计分录时,可以按以下步骤进行:
第一:涉及的账户,分析经济业务涉及到哪些账户发生变化;
第二:账户的性质,分析涉及的这些账户的性质,即它们各属于什么会计要素,位于会计等式的左边还是右边;
第三:增减变化情况,分析确定这些账户是增加了还是减少了,增减金额是多少;
第四:记账方向,根据账户的性质及其增减变化情况,确定分别记入账户的借方或贷方;
第五:根据会计分录的格式要求,编制完整的会计分录。
小规模增值税计提和缴纳的会计分录
小规模增值税计提会计分录:
借:应收账款、银行存款、预收账款等。
贷:主营业务收入、其他业务收入。
贷:应交税费-应交增值税。
小规模增值税缴纳的会计分录:
借:应交税费-应交增值税。
贷:银行存款。
财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知。
财税[2019]13号 。
一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。季度申报的话季度销售额30万元以下(含本数)免征增值税。
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