精选回答
所得税费用会计分录一般涉及五种情形，具体如下：
1、企业确认递延所得税资产时：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用——递延所得税费用
2、企业确认递延所得税负债时：
借：所得税费用——递延所得税费用
贷：递延所得税负债
3、季度预缴时计提缴纳所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
4、在企业所得税年度汇算清缴时补缴的所得税
所得税汇算清缴在会计年报审计后完成的：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
所得税汇算清缴在会计年报审计前完成的：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
5、汇算清缴时发现多预缴的所得税
所得税汇算清缴在会计年报审计后完成的：
借：其他应收款-多预缴所得税
贷：所得税费用
收到退税款时：
借：银行存款
贷：其他应收款-多预缴所得税
如果是抵减以后期间应纳所得税款的：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：其他应收款-多预缴所得税
所得税汇算清缴在会计年报审计前完成的：
借：其他应收款-多预缴所得税
贷：以前年度损益调整
收到退税款时：
借：银行存款
贷：其他应收款-多预缴所得税
如果是抵减以后期间应纳所得税款的：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：其他应收款-多预缴所得税
所得税费用是什么
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。
所得税费用借贷方向
在会计实务中，所得税费用指的是“所得税费用”会计科目，属于损益类科目。该科目借方表示增加，贷方表示减少。在年末的时候，需将所得税费用结转至本年利润科目，所得税费用余额为零。
所得税会计分录怎么做
所得税是一季度计提一次就是说每个季度末计提三月份六月份九月份十二月份 计提 计提时 ：借所得税费用 贷应交税金-应交所得税 借本年利润贷所得税费用 下月缴税时 ：借应交税金-应交所得税贷现金 （银行存款）要是亏损查账征收的 不用交纳也就不用做分录
计提所得税费用会计分录怎么做
可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。
计提时。
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
上缴时。
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款/现金
月末结转,
借：本年利润
贷：所得税费用
扩展资料：
所得税是根据企业一定期间的应税利润和所得税税率计算确定的.
应税利润=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
当期应交所得税=应税利润×所得税税率
所得税费用=当期所得税+递延所得税
季度末计提所得税:
借:所得税
贷:应缴税金--应缴所得税
下个季度初缴纳所得税
借:应交税金--应缴所得税
贷:银行存款
扣款时
借:应付职工薪酬
贷:应交税费-应交个人所得税
交税时
借:应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款
企业预缴所得税的方法一般有两种:
(1)以上年实际应缴所得税为基础确认当年预缴所得税额,也就是企业在上年所得税汇算清缴之后,以上年全年实际应缴税额为基础,适当考虑当年的预计生产经营情况,由主管税务机关确认全年预缴所得税后,再计算确定每期预缴税额.
(2)以各预缴期的实际应税资料计算预缴所得税额,它是按纳税人每期(月或季)的实际计税资料计算每期应缴所得税额.由于是预缴所得税,可以不进行各项差异的纳税调整,即直接以当期财务会计的利润总额(账面利润)乘以所得税税率计算应缴所得税额.
如果有金额较大的差异项目,如坏账准备差异,也可以在当期调整,但不进行全面调整.
企业所得税会计分录怎么做
企业所得税的会计分录：
1.按月或按季度计算应预交所得税
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
2.缴纳季度所得税
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
跨年4月30日前汇算清缴，全年应缴所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交企业所得
3.缴纳年度汇算清缴税款
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
会计分录方法：
1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。
2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。
3、分析各会计科目的金额增减变动情况。
4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。
5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。
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