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按照相关规定,福利费开具了专票,其进项税额是不得从销项税额中抵扣的,申报时可以选择不抵扣或进项税额转出。那么福利费专票进项怎么做会计分录处理?来跟随会计网一同了解下吧!
福利费专票进项会计分录
1、取得增值税发票报销
借:管理费用—职工福利费
应交税费—待认证进项税额
贷:银行存款
2、认证发票
借:应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应交税费—待认证进项税额
3、同时:
借:管理费用—职工福利费
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)
福利费专票能抵扣吗?
按照相关规定,用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务,其进项税额不得从销项税额中抵扣。所以福利费专票是不能抵扣的。
对于给职工的福利费,对方开了专票,取得增值税专票时应先认证。不认证的情况下,一段时间内将显示有滞留票。申报时应选择不抵扣或进项税额转出。
职工福利费开支范围包括哪些?
职工福利费开支范围具体如下:
1、职工医药费
2、职工的生活困难补助,包括了因公或非因工负伤、残废需要的生活补助。
3、集体福利的补贴,包括职工浴室、理发室、洗衣房等集体福利设施支出与收入相抵后的差额的补助。
4、上下班交通补贴、计划生育补助、住院伙食费等有关福利费开支。
5、职工及其供养直系亲属的死亡待遇
福利费会计分录要如何写?
福利费“支出”时才计提,计提是按照收益对象计入当期损益或相关资本成本,上述支出含非货币性福利(比如租赁住房/资产供职工无偿使用,每期应付的租金)
1、支出时或打算支出时的会计分录:
借:管理费用——福利费
销售费用——福利费
生产成本(制造费用)——福利费
研发支出——福利费
贷:应付职工薪酬——职工福利费/非货币性福利(“支出”多少计提多少)
2、支出时的会计分录:
借:应付职工薪酬—职工福利费/非货币性福利
贷:银行存款/现金/其他应收款(备用金)等
职工福利费按工资总额14%计提的原则,是“谁收益算在谁的头上”。如果是生产工人,计提福利记为生产成本如果是车间管理者,计提福利费记入制造费用如果是管理人员,计提福利费则是管理费用,如果是销售工人计提福利费记为销售费用。
福利费进项税额转出怎么做账
福利费进项税额转出做账方法如下:
进项税额转出,可以理解为由于抵扣了不能抵扣的进项税额,因此需要从进项税额里进行转出,不能抵扣增值税销项税额。
不能抵扣的进项税额转出怎么做账?
1、如果之前已认证也入账了,则做以下分录:
借:应付职工薪酬——福利费。
管理费用——招待费等原来的成本费用科目或是库存商品、固定资产等资产科目。
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)。
2、如果之前已认证但没有入账,则当作普票入账:
借:应付职工薪酬——福利费。
管理费用——招待费等原来的成本费用科目或是库存商品、固定 资产等资产科目。
贷:应付账款、银行存款等。
福利费记得再分配:
借:管理费用、销售费用、制造费用——福利费。
贷:应付职工薪酬——福利费。
3、结转应缴纳增值税(即进项税额与销项税额的差额):
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)。
贷:应交税费——未交增值税。
4、实际交纳增值税:
借:应交税费——未交增值税。
贷:银行存款。
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