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有时候货物销售出去发票已开，但是之后因为质量或者其他原因发生退货退款时，会计人员该怎么做会计分录？
发票已开发生退款的处理
退款时，会计分录应当红字冲回或者相反分录，同时应该开出红字的发票，以此冲抵收入和纳税，其具体的会计分录如下：
借：主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项税额）
贷：库存现金
如果货物退回
借：库存商品
贷：主营业务成本
增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，因为退货、开票内容出现错误等，或者因只退回部分货物或者发生销售折让的，购买方或销售方要向税务机关提出《开具红字增值税专用发票申请单》申请。经税务机关核准并出具书面核准后。部分产品因为质量问题要退货以及发生销售折让的，都是由购买方向税务机关提出《开具红字增值税专用发票申请单》申请；并且提供以下报送资料：
（一）《开具红字增值税专用发票申请单》
（二）增值税专用发票抵扣联或发票联复印件
购买方凭《开具红字增值税专用发票通知单》转出当月进项税额，销货方凭《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字增值税专用发票。
主营业务收入是什么？
主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别，如工业企业的主营业务收入指产品销售收入;建筑业企业的主营业务收入指工程结算收入;交通运输业企业的主管业务收入指主营业务收入;批发零售贸易业企业的主营业务收入指商品销售收入;房地产业企业的主营业务收入指房地产经营收入;其他行业企业的主营业务收入指经营(营业)收入。企业在填报主营业务收入时，一般根据企业会计“损益表”中有关主营业务收入指标的上年累计数填写。
收到退款怎么做会计分录
收到退款做会计分录的方法如下：
一、收到款项
借：银行存款/库存现金（红字）。
贷：应收账款（红字）。
二、冲减收入
借：应收账款（红字）。
贷：主营业务收入（红字）。
应交税费-应交增值税-销项税额（红字）。
三、商品退回结转成本
借：主营业务成本（红字）。
贷：库存商品（红字）。
红字更正法适用于哪些情况？
1、记账凭证中的借、贷科目发生错误的，用红字填制一张和原错误记账凭证完全相同的记账凭证表示冲销，在摘要栏注明“更正某年某月某日第某号凭证的错误”之后再正常填制一张正确的记账凭证，并在摘要栏注明“补记某年某月某日凭证”。
2、记账凭证借贷科目没错，但是所记金额比应记金额大。用红字将多记的金额填制一张记账凭证来冲销错误记账凭证的金额。摘要栏中注明“冲销某月某日第某号凭证多记金额”即可。
退货、开票内容出现错误等，或者因只退回部分货物或者发生销售折让的，增值税专用发票又已经开具，购买方或销售方要向税务机关提出《开具红字增值税专用发票申请单》申请。税务机关核准并出具书面核准后。
发票开了有及时退票了 会计分录怎么做
这个要具体分析的：
1、如果是销售方发票开了，又被对方退票了，要分已做账和尚未做账处理。
A、如果销售方已做账，已作为收入处理，则要做成：
借：主营业务收入
借：应交税费-应交增值税-销项税
贷：银行存款（应收账账）
B、如果销售方只是开票，尚未做账，就比较简单，只要把购方退回的发票作废就行了。
2、如果是购货方，退票，则要做成：
借：银行存款
贷：原材料（库存商品等）
贷：应交税费-应交增值税-进项税
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