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全面营改增后,部分企业需根据国家的规定进行预缴增值税,财会人员通常把预缴的税费通过应交税费科目进行核算,相关的会计分录应如何编制?
预缴增值税的会计分录
1.预交增值税,相关会计分录编制如下:
借:应交税费——预交增值税
贷:银行存款
2.月末时,相关会计分录编制如下:
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——预交增值税
当月交纳当月的增值税的会计分录
1.一般纳税人:
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款
2.小规模纳税人:
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款
增值税是什么?
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节,是基于增值额或价差为计税依据的中性税种,理论上包括农业各个产业领域(种植业、林业和畜牧业)、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等,或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。
应交税费是什么?
应交税费是根据税法规定应上缴的各种税款,是应付账款的一种,主要包括应该交纳的增值税、城市维护建设税等税费。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
预缴增值税会计分录怎么做
预缴增值税会计分录做法如下:
1、结转进项税额。
借:应交税费-应交增值税 (转出未交增值税)。
贷:应交税费- 应交增值税(进项税额)。
2、结转销项税额。
借:应交税费-应交增值税(销项税额)。
贷:应交税费-应交增值税 (转出未交增值税)。
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额) 。
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)。
贷:应交税费-未交增值税(借或贷)。
若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费。
4、缴纳上月应交未交的增值税。
借:应交税费-未交增值税。
贷:银行存款。
5、当月缴纳当月的增值税款。
借:应交税费-应交增值税-已交税金。
贷:银行存款。
月末会计核算时,将“已交税金”科目转入“未交增值税”科目。
预缴增值税的会计分录是怎样的
预缴税款会计分录:
借:应交税费—预交增值税。
贷:银行存款。
月末企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目。
借:应交税费—未交增值税。
贷:应交税费—预交增值税。
预缴税款该怎样做会计分录?
一、预缴税款会计分录:
借:应交税费——预交增值税
贷:银行存款
月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目。
借记:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——预交增值税
扩展资料:
转出多交增值税的会计处理
(1)当月发生的应交未交增值税额:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
(2)未交增值税在以后月份上交时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
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