精选回答
财会人员对于销项税的会计处理,一般计入“应收账款”“主营业务收入”“应交税费”等科目进行核算,相关的会计分录该怎么写?
销项税的会计分录
借:应收账款/银行存款等
贷:主营业务收入/其他业务收入/固定资产清理等
应交税费——应交增值税(销项税额)
什么是应收账款?
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项,包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。此外,在有销售折扣的情况下,还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。
企业应设置“应收账款”科目,并按不同的购货或接受劳务单位设置明细科目进行核算。不单独设置“预收账款”科目的企业,预收账款也在“应收账款”科目核算。借方登记应收账款的增加额,贷方登记应收账款的收回及确认的坏账损失(即减少额);期末余额在借方,表示企业尚未收回的应收账款;如果余额在贷方,表示企业预收的款项。
什么是应交税费?
应交税费是根据税法规定应上缴的各种税款。是应付账款的一种。主要包括应该交纳的增值税、城市维护建设税、资源税、所得税、教育费附加等。为了反映各种税金的应交和实际交纳情况,应设置“应交税费”账户进行核算。企业月终计算出当月应交纳的税款,贷(增)记该账户,实际交纳时,借(减)记该账户,月末,余额在贷方,表示应交未交的各种税款,如为借方余额,则是多交的税金。“应交税费”账户还应按税金种类设置明细账,进行明细分类核算。
销售税金会计分录是什么
销售税金会计分录:
借:应收账款、银行存款等。
贷:主营业务收入。
贷:应交税费-应交增值税-销项税额。
如果销售的时候缴纳了增值税,对应还有城建税跟附加税:
借:税金及附加-城市维护建设税。
借:税金及附加-教育费附加。
借:税金及附加-地方教育费附加。
贷:应交税费-城市维护建设税。
贷:应交税费-教育费附加。
贷:应交税费-地方教育费附加。
请问进项税与销项税的会计分录怎么做
进项税与销项税的会计分录如下:
买来东西做进项税,比如
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税)
贷:银行存款
卖东西时做销项税,比如
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税)
拓展资料:如果销项税额大于进项的,做分录为:
借:应交税费--转出未交增值税
贷:应交税费--应交增值税
(做完此分录由未交增值税转到了应交税金 然后增值税是平的了)
收到税票时:
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款
销项税额转出会计分录如何做
销项税额转出会计分录如下:
进项税的转出是:经过税务部门核实进项税发票后,会计作如下分录:
借:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税。
贷:应缴税费-应缴增值税-进项税额。
销项税的转出是:先经过税务部门录入销售发票和核实收入后,会计作如下分录:
借:应缴税费-应缴增值税-销项税额。
贷:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税。
月末结转:
借:应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税(若进项税大于销项税为红数)。
贷:应缴税费-未交增值税(若进项税大于销项税为红数)。
当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目,而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时,其支付的进项税不能从销项税额中抵扣。
进项税额转出账务处理会计分录如下:
可进行进项税额转出的情况主要为:发生了非经营性损失或是将改变购进货物的用途,其抵扣的进项税额应计入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”,表明该增值税不予以抵扣。
1、货物用于集体福利和个人消费
借:应付职工薪酬——职工福利费
贷:原材料
应交税费——应交增值税
一般纳税人企业购进货物时?收到增值税专用发票?并且符合税法相关规定可以抵扣的?就把购进货物负担的增值税计入"应交税金-应交增值税(进项税额)"。
如果在以后的会计期间,货物由于以下原因,如:货物用途改变,货物非正常损失等.总之是按税法规定不符合抵扣的条件了,就要把已经确认的进项税额转出,使用的科目为"应交税金-应交增值税(进项税额转出)"。
比如,一般纳税人企业购入一批材料价1000元,增值税1000×17%=170元
借:原材料1000
应交税金-应交增值税(进行税额)170
贷:银行存款等1170
如果原材料日后没有进入生产领域,而是用于非应税项目,比如在建工程或发放职工福利。
借:在建工程等1170
贷:原材料1000
应交税金-应交增值税(进行税额转出)170
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