留抵税额是什么意思
所谓的留抵税额,是指企业当期的销项税额小于进项税额的差额,即存在企业已经认证但尚未抵扣的进项税额。留抵税额结转下期继续抵扣,或满足一定的条件,并准予退还。
留抵税额主要是纳税人进项税额和销项税额在时间上不一致造成的,比如集中采购原材料和存货,尚未全部实现销售;投资期间大量采购机械设备等存在大量进项而尚未取得收入等,均会造成销项税额小于进项税额。此外,在多档税率(13%、9%、6%、零税率)并存的情况下,销售适用税率低于进项适用税率,也会形成留抵税额。
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留抵税额是啥意思
留抵税额是纳税人在计算应纳税额时,如果出现当期销项税额小于当期进项税额,不足抵扣的部分,可以结转下期继续抵扣。一般纳税人注销时存货及留抵税额的处理:般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税。
留抵税是指作为一般纳税人,当月购进货物多,进项税也就多,库存商品也就多,如果当期进项大于销项,就会出现留抵税金,同时也会有相应多的库存商品。即留抵税是由于当期进项大于销项所产生的税收。如果只有留抵税金而没有实际库存,则涉嫌货物已发出但未计提销售,有逃税现象。
其公式是:一般纳税人应纳税额 = 当期销项税 - 当期进项税
本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税。
留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制。
已认证的进项税没发生销项税,是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计
留抵税额什么意思
留抵税额是当期进项税额大于销项税额,从而形成留抵税额的情况。
比如进项税额2万,销项税额1.5万,就会形成留抵税额 0.5万。
有留抵税额的情况下,结转增值税的账务处理是。
借:应交税费—应交增值税(销项税额)。
应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。
贷:应交税费—应交增值税(进项税额)。
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