什么是刺激性税收支出

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刺激性税收支出是用来改善资源配置、增进经济效率的特殊减免规定。刺激性税收支出的主要目的在于正确引导产业结构、产品结构、进出口结构以及市场供求，促进纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等。根据支出对象不同，刺激性税收支出可以分为针对特定纳税人的税收支出以及针对特定课税对象的税收支出。

刺激性税收支出是税收支出的一种形式。从税收支出作用的角度，税收支出可分为照顾性税收支出和刺激性税收支出。照顾性税收支出是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施。

税收支出是解决什么问题的

税收支出是指政府出于引导、扶持某些经济活动，刺激投资意愿或补助某些财务困难的集团而制定各种税收优惠措施，其目的不在于取得收入，而是为了实现特定目标而放弃一些税收。

税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。

税收支出的分类，按税收支出发挥作用可分为：照顾性税收支出和刺激性税收支出。

照顾性税收支出是税收支出的一种形式，主要是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施。这类支出带有明显的财政补贴性质，其目的在于扶持国家希望发展的亏损或微利企业以及外贸企业,以求国民经济各部门的发展保持基本平衡。在采取该项支出时，要严格区分经营性亏损和政策性亏损。

刺激性税收支出是税收支出的一种形式，主要是指用来改善资源配置，增进经济效率的特殊减免规定，其主要目的在于正确引导产业结构、产品结构、进出口结构以及市场供求，促进纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等。根据支出对象不同，刺激性税收支出分为二类：针对特定纳税人的税收支出和针对特定课税对象的税收支出。

【拓展资料】

税收支出的形式有税收豁免、纳税扣除、优惠税率、税收抵免、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧、退税。

1、税收豁免

在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围等，以减轻其税收负担。

最常见的税收豁免项目有两类：

(1)免除关税与货物税

(2)免除所得税。

2、纳税扣除

准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。

3、税收抵免

允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。

最主要的税收抵免有两种形式

(1)投资抵免(投资津贴)

(2)国外税收抵免

4、优惠税率

对合乎规定的企业课以较一般为低的税率。纳税限额事实上就是优惠税率的方式之一。

5、延期纳税——适用于各种税

也称“税负延迟缴纳”，是允许纳税人对那些合乎规定的税收，延迟缴纳或分期缴纳其应负担的税额。

6、盈亏相抵

盈亏相抵指允许企业以某一年度的亏损，抵消以后的年度的盈余，以减少其以后的年度的应纳税款。盈亏相抵有一定的时间限制就其应用的范围来看，盈亏相抵办法通常只能适用于所得税方面。

7、加速折旧

在固定资产使用年限的初期计提较多的折旧。

8、退税

作为税收支出形成的退税是指优惠退税。

包括两种形式：出口退税和再投资退税。

出口退税涉及的税种有：

退还进口税

退还已纳的国内销售税、消费税、增值税等

政府转移性支出有哪些

政府转移性支出包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出。转移性支出，购买性支出的对称。指政府无偿向居民和企业、事业以及其他单位供给财政资金。是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地，单方面转移给居民和其他收益者的支出。

一、税收支出

1、税收支出的概念与分类

税收支出是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入，是政府的一种间接性的支出，属于财政补贴性支出。

从税收支出所发挥的作用来看，它可分为照顾性税收支出和刺激性税收支出。

2、税收支出的形式

就刺激经济活动和调节社会生活的税收支出而言，其一般形式大致有税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵等。

3、税收支出的预算控制

税收支出预算控制采取的方式：综观世界各个国家的实践，尽管做法不一，但仍可归纳为三种类型，即非制度化的临时监督与控制、建造统一的税收支出账户以及临时性与制度化相结合的控制方法。

二、转移性支出的作用

1、配置资源和要素。转移性支出引起了货币收入的流动，在间接的意义上仍然配置了资源和要素。

2、公共财政履行公平职能的最重要手段之一。政府通过转移性支出，增加了支出受惠者的货币收入，在私人和企业间进行了收入再分配，从而成为政府实施社会公平政策的重要手段。

3、公共财政履行稳定职能的重要手段。政府的转移性支出增加了有关私人和企业的可支配收入，间接增加了社会购买力，影响了宏观经济的运行态势。特别是其中的济贫支出和社会保险支出等，能够自动地随着宏观经济运行状态而逆向变动，从而成为宏观经济运行的自动稳定器，是政府最重要的宏观经济政策运作手段之一。

法律依据：《中华人民共和国社会保险法》第二条国家建立基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等社会保险制度，保障公民在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下依法从国家和社会获得物质帮助的权利。

政府支出转移是如何发挥内在稳定器作用

首先就是政府在社会方面的，包括社会救助，社会优抚，社会福利。这样就保证了社会低收入者和生活困难者得基本生活保障。

其次是财政补贴，主要是政府用于某种产品和某一行业的补贴，用以鼓励该产品和该行业的生产，比如说粮食补贴——也就是最低收购保护价，刺激粮食的生产。

最后就是税收——包括照顾性税收支出和刺激性税收支出。照顾性税收指的是对在纳税人由于生产经营困难而无力纳税采取的一种照顾性措施。刺激性纳税就是对某一行业征收低税，比如说低碳行业，大力扶持这一产业，或者是为了调整行业优化产业结构而采取的一种税收优惠措施。

希望这个答案可以帮助你。

你非良人2024-06-21 13:46:39

什么是刺激性税收支出

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