精选回答
企业在运营过程中通常会租入办公楼作为办公场地,租用办公楼时需要支付相应的保证金。对于租赁保证金的会计分录该怎么做?
租赁保证金的会计分录
借:其他应收款——保证金
贷:银行存款/库存现金
什么是其他应收款?
其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
租金的会计分录
收到租金
借:库存现金/银行存款
贷:其他业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
计提折旧
借:其他业务成本
贷:累计折旧
支付租金
借:预付账款
贷:银行存款
确认费用
借:管理费用
贷:预付账款
租入固定资产支付租金的账务处理
承租人预付租金:
借:长期待摊费用
贷:银行存款
每期认定租金费用或收益时:
借:制造费用
管理费用
销售费用
贷:长期待摊费用
银行存款
初始直接费用的会计处理:
借:管理费用
贷:银行存款
有租金的会计处理:
借:财务费用
贷:银行存款
保证金会计分录怎么做
保证金的会计分录
1、收款方的账务处理
(1)收到保证金时,通过“其他应付款”科目进行核算,分录如下:
借:银行存款/库存现金
贷:其他应付款
(2)退还保证金时,通过“其他应付款”科目进行核算,分录如下:
借:其他应付款
贷:银行存款/库存现金
(3)保证金无法退回时,作为“营业外收入”计入企业收入,分录如下:
借:其他应付款
贷:营业外收入
2、付款方的账务处理
(1)支付保证金时,通过“其他应付款”科目进行核算,分录如下:
借:其他应收款
贷:银行存款/库存现金
(2)收到退还保证金时,通过“其他应付款”科目进行核算,分录如下:
借:银行存款/库存现金
贷:其他应收款
(3)保证金无法退回时,通过“营业外支出”科目进行核算,分录如下:
借:营业外支出
贷:其他应收款
其他应收款
其他应收款,是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项,其他应收款包括的内容:
1、其主要内容包括应收的各种赔款、罚款,如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等;
2、应收的出租包装物租金;
3、应向职工收取的各种垫付款项,如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费;
4、存出保证金,如租入包装物支付的押金;
5、其他各种应收、暂付款项。
收租房押金会计分录
1、企业收到租房押金时,会计分录为:
借:银行存款(或库存现金科目)
贷:其他应付款——租房押金
2、待企业退回押金时,会计分录为:
借:其他应付款——租房押金
贷:银行存款(或库存现金科目)
企业收到租房押金时,应通过“其他应付款”科目进行核算,该科目是指企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。
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