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减免税加计扣除怎么做会计分录?如果你对这部分知识点了解得不太多,那么就和会计网一起来学习吧。
一些高新技术行业,只要具有符合条件并适用于研发费用的就可以申请减免企业所得税,那么相应的会计处理怎么做呢?
加计扣除的减免税属于税收返还吗?
税收返还是指实际收到税务机关(或财政)退的税,高新技术企业的所得税减免及所得税加计扣除减免的所得税,不属于税收返还
1、如果退的是当年的
借:银行存款
贷:所得税费用
2、如果退的是以前年度的
(1)收到退税款
借:银行存款
贷:应交税费--应交所得税
(2)结转
借:应交税金--应交所得税
贷:以前年度损益调整
同时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
企业研发费用加计扣除退税怎么计算?
从2016年1月1日起,首先,放宽享受加计扣除政策的研发活动和费用范围。除规定不宜适用加计扣除的活动和行业外,企业发生的研发支出均可享受加计扣除优惠。在原有基础上,外聘研发人员劳务费、试制产品检验费、专家咨询费及合作或委托研发发生的费用等可按规定纳入加计扣除。其次,允许企业追溯过去3年应扣未扣的研发费用予以加计扣除。同时,简化审核,对加计扣除实行事后备案管理。对可加计扣除的研发费用实行归并核算
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服务业加计扣除会计分录是什么
服务业加计扣除会计分录是什么按应纳税额借记“ 应交税费—未交增值税 ”等科目,按实际纳税金额 贷记“ 银行存款 ”科目,按当期可抵减加计抵减额全额贷记“ 其他收益 ”科目。
借:应交税费—未交增值税。
贷:银行存款。
贷:其他收益。
关于减免税的分录
一、防伪税控减免分录
借:管理费用370
贷:库存现金370
借:应交税费-应交增值税(抵减税款)370
贷:营业外收入(或管理费用)370
二、营业额不超过2万元,暂时性减免,而超过2万元又要交的,所以要一致性,另外这个免税是免给纳税人,所以减税应该计入营业外收入。
借:应交税费——应交营业税(减免营业税)
贷:营业外收入
营业税及附加减免税额怎么做会计分录
由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是,以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据,分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳的,在会计处理上,有两种意见。
一、第一种、附加税是根据实际缴纳的增值税计提,免税的情况实际缴纳的增值税为0,所以附加税不必计提。
所以,在实现销售后,做:
借:应收账款(银行存款)
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税
暂时不计提附加税,等缴纳增值税时再计提。增值税减免,附加税种就不用计提了。
二、第二种:计算增值税时同时计提,免税时作为营业外收入。
(一)在实现销售后,做:
1、计算增值税:
借:应收账款(银行存款、现金)
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税
2、计提附加税费:
借:营业税金及附加
贷:应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等
(二)免税后:
1、免增值税:
借:应交税费——应交增值税
贷:营业外收入——补贴收入或税收减免
2、同时,应该免附加税费:
借:应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等
贷:营业外收入——补贴收入或税收减免
(补贴收入或税收减免可以分设。减免的增值税属于补贴收入,附加税属于税收减免)
我认为第二种更符合规定。
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