计提税费的会计分录怎么写？

      精选回答

      企业在经营过程中，总会涉及各种税费的缴纳费。不同税费，税率不同，所缴纳的税额也有所区别。在计提税费时，应如何做会计分录？

      计提税费的会计分录

      借：税金及附加

      贷：应交税费——应交消费税

      应交税费——应交城市维护建设税

      应交税费——应交教育费附加

      应交税费——应交资源税

      应交税费——应交房产税

      应交税费——应交车船税

      应交税费——应交城镇土地使用税等

      期末结转到本年利润：

      借：本年利润

      贷：税金及附加

      税金及附加科目是什么？

      税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、环境保护税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。

      应交税费科目是什么？

      应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

      计提所得税费用会计分录怎么做

      可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

      计提时。

      借：所得税费用

      贷：应交税费-应交企业所得税

      上缴时。

      借：应交税费-应交企业所得税

      贷：银行存款/现金

      月末结转,

      借：本年利润

      贷：所得税费用

      扩展资料：

      所得税是根据企业一定期间的应税利润和所得税税率计算确定的.

      应税利润=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

      当期应交所得税=应税利润×所得税税率

      所得税费用=当期所得税+递延所得税

      季度末计提所得税:

      借:所得税

      贷:应缴税金--应缴所得税

      下个季度初缴纳所得税

      借:应交税金--应缴所得税

      贷:银行存款

      扣款时

      借:应付职工薪酬

      贷:应交税费-应交个人所得税

      交税时

      借:应交税费-应交个人所得税

      贷:银行存款

      企业预缴所得税的方法一般有两种:

      (1)以上年实际应缴所得税为基础确认当年预缴所得税额,也就是企业在上年所得税汇算清缴之后,以上年全年实际应缴税额为基础,适当考虑当年的预计生产经营情况,由主管税务机关确认全年预缴所得税后,再计算确定每期预缴税额.

      (2)以各预缴期的实际应税资料计算预缴所得税额,它是按纳税人每期(月或季)的实际计税资料计算每期应缴所得税额.由于是预缴所得税,可以不进行各项差异的纳税调整,即直接以当期财务会计的利润总额(账面利润)乘以所得税税率计算应缴所得税额.

      如果有金额较大的差异项目,如坏账准备差异,也可以在当期调整,但不进行全面调整.

      计提企业所得税的会计分录怎么写

      计提所得税会计分录

      借：所得税费用

      贷：应交税费——应交所得税

      缴纳税金

      借：应交税费——应交所得税

      贷：银行存款

      结转时

      借：本年利润

      贷：所得税费用

      应交所得税：是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

      应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的。

      企业当期应交所得税的计算公式：应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。

      企业所得税：是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

      企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：

      （1）国有企业；

      （2）集体企业；

      （3）私营企业；

      （4）联营企业；

      （5）股份制企业；

      （6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。

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