精选回答
建筑安装企业有时会异地进行安装服务,这时就需要预交企业所得税,预交时会涉及到应交税费科目,所得税费用科目,相关的会计分录怎么做?
建筑安装企业预交所得税的会计分录
1、预缴建筑安装预交企业所得税时
借:应交税费--应交增值税(已交税费)
贷:银行存款
实施项目法施工的,施工企业的项目部应在月末,向施工企业所属总机构或者二级分支机构结转:
借:内部往来
贷:应交税费--应交所得税
2、季度或月度预缴
根据季度或者月度实际预缴的企业所得税:
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
此笔分录只能由建筑单位总机构或者二级分支机构编制。
3、年度汇算清缴
根据税法计算的年度应纳所得税额:
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
建筑业外地预缴税款的会计分录
1、一般纳税人,预缴增值税时:
借:应交税费--应交增值税(已交税费)
贷:银行存款
2、小规模纳税人,预缴增值税时:
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款
企业所得税的特点
1、以所得额为课税对象,税源大小受企业经济效益的影响
企业所得税的课税对象是总收人扣除成本费用后的净所得额。净所得额的大小决定着税源的多少,总收人相同的纳税人,所得额不一定相同,缴纳的所得税也不一定相同。
2、征税以量能负担为原则
企业所得税以所得额为课税对象,所得税的负担轻重与纳税人所得的多少有着内在联系,所得多、负担能力大的多征,所得少、负担能力小的少征,无所得、没有负担能力的不征,以体现税收公平的原则。
3、税法对税基的约束力强
企业应纳税所得额的计算应严格按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其他有关规定进行,如果企业的财务会计处理办法与国家税收法规抵触的,应当按照税法的规定计算纳税。这一规定弥补了原来税法服从于财务制度的缺陷,有利于保护税基,维护国家利益。
4、实行按年计算,分期预缴的征收办法
企业所得税的征收一般是以全年的应纳税所得额为计税依据的,实行按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴的征收办法。对经营时间不足1年的企业,要将实际经营期间的所得额换算成1年的所得额计算缴纳所得税。
建筑业异地预缴个人所得税款会计分录怎么做
建筑业异地预缴税金时,有的地方会要求按收入预缴千分之四的个人所得税。其预缴的金额计入税金及附加科目,分为计提和缴纳两个分录。
企业计提个税时。
借:税金及附加。
贷:应交税费—应交个人所得税。
实际缴纳时。
借:应交税费—应交个人所得税。
贷:银行存款。
建筑业在异地预缴2的税金怎么做分录
1、建筑业异地预缴个人所得税会计分录如下:
借款:应税费用-应交个人所得税
贷款:银行存款
2、个人所得税税率是指个人所得税税额与应纳税所得额之比。个人所得税由国家有关法律、法规规定,并根据个人收入计算。缴纳个人所得税是公民收入达到缴纳标准的义务。
3、工资个人所得税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除额)*适用税率-速算扣除额。
4、每次征税的起征点是5000。超额累进税率的计算方法如下:
纳税额=全月应纳税所得额*税率-快速扣除
实际工资=应付工资-四金-税金。
全月应纳税所得额=应付工资-四金)-5000
扣除标准:个税按每月5000元的征收标准计算
扩展资料:
适用税率
个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率:
综合所得(工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得),适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级。
经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级。
企业所得税预缴会计分录怎么做?
企业所得税预缴会计分录怎么做?
预缴企业所得税会计分录
1、按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税金 -- 应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时:
借:应交税金 -- 应交企业所得税
贷:银行存款
3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金 -- 应交企业所得
4、缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税金 -- 应交企业所得税
贷:银行存款
5、重新分配利润
借: 利润分配 - 未分配利润
贷:以前年度损益调整
企业所得税预缴怎么做会计分录?季度末提所得税:借:所得税 ?贷:应交税费-所得税借:本年利润 贷:所得税缴税时借:应交税费-所得税 贷:银行存款所得税季末预缴,年末汇算清缴,理论上多退少补,多缴申请退税。
企业所得税预缴怎么做会计分录呢?计提:
DR:所得税
CR:应交税金-所得税
发生:
DR:应交税金-所得税
CR:银行存款
结转:
DR:本年利润
CR:所得税
补交预缴企业所得税会计分录怎么做?借:应交税费—应交企业所得税 贷:银行存款 补充: 计提补交的企业所得税时: 借:所得税 贷:应交税费—应交企业所得税
关于预缴企业所得税的年终会计分录预缴不计提,就是记入应交税费-应交所得税科目借方了?
年末时预缴的所得税如果确定不做计提的话,就不用转入本年利润,转入本年利润的话就是计提所得税了。
预付 企业所得税怎么做会计分录先计提
借:所得税费用
贷:应缴税费-所得税
预缴时:
借:应缴税费-所得税
贷:银行存款
预提企业所得税怎么做会计分录企业所得税一般都是季末计提,次月15日前申报缴纳,年底结转:
1、计提时:
借:所得税费
贷:应交税金——应交所得税
2、上缴时:
借:应交税金——应交所得税
贷:银行存款
3、结转时:
借:本年利润
贷:所得税费
相关推荐
弹力布的靴子怎么清洗
弹力布的靴子的清洗方法如下:1、用很软的刷子或者清洁软布把靴子周边粗略的清理一遍,靴子脚跟、底边需用力将泥土清理掉;2、用清洁软布沾上清洁剂,把靴子表面仔仔细细清洁一遍,鞋面上大的污渍用橡皮擦擦拭干净;3、等清...
展开详情 2021qq唯美伤感签名
1、大多数人都相同、喜欢的是只是爱情的脸孔。2、爱上你,这是我唯一让我变得卑微的原因。3、一段经历,如果它没有给你你想要的,那至少教会了什么是你不想要的。4、未来你许她情长,会不会想起欠我的时光。5、过去的都已...
展开详情 主动辞职需交纳违约金吗
主动辞职是否需要交纳违约金如果是在试用期内用人单位为劳动者提供专项培训费用,劳动者主动辞职需要交纳违约金;如果用人单位与劳动者可以在劳动合同中约定保守用人单位的商业秘密和与知识产权,劳动者辞职后泄露的需要交纳违...
展开详情 明朝首富沈万三的墓为什么在海里
沈万三死的时候,他已经没有多少财富了,他大多数财富都被朱元璋给充公了。沈万三没想到,因为自己不懂谦逊和收敛,会落得这样的下场。他死后也没脸回到故乡见父老乡亲们了,于是他在临死之前嘱咐后人,把自己埋在水底下,这样...
展开详情 春秋是什么生肖
春秋是生肖鸡。生肖鸡为十二生肖之一,位居第十,十二地支配属“酉”,故一天十二个时辰中的“酉时”,下午五点至七点,又称“鸡时”。十二生肖是十二地支的形象化代表,即子(鼠)、丑(牛)、寅(虎)、卯(兔)、辰(龙)、...
展开详情