精选回答
现金盘盈,需要查明原因并报经相关责任人员审批,并进行相关账务处理,盘盈时,计入“待处理财产损溢”科目核算,报经批准后根据具体原因,属于溢余现金有主人的,比如属于债权人的,则计入“其他应付款”科目核算,原因不明的计入“营业外收入”科目核算。
现金盘盈会计分录
现金盘盈时:
借:库存现金
贷:待处理财产损溢
报经批准后:
借:待处理财产损溢
贷:其他应付款
营业外收入
对于盘盈的现金,有主人的,比如属于员工的出差差旅费,账面上确认交付给员工了,而员工实际没有领取,此类盘盈的现金,还需要支付给其真实主人,报经批准后,先确认为一项债务,计入“其他应付款”科目,实际支付时,再冲减库存现金(借:其他应付款贷:库存现金)。若经过调查没有发现原因,则账务上应作为当期利得,计入“营业外收入”科目。
现金盘盈解释
现金盘盈,又称为“现金溢余”,是指现金实际数额比正确的账面记录的数量多,一般是企业管理制度的疏失和收款人员的工作失误造成,不存在恶意作弊的问题。
现金盘点步骤
现金盘点的步骤如下:
1、对库存现金进行盘点时,出纳人员必须在场,有关业务必须在库存现金日记账中全部登记完毕;
2、盘点时,一方面要注意账实是否相符,另一方面还要检查现金管理制度的遵守情况,如库存现金有无超过其限额,有无白条抵库、挪用舞弊等情况;
3、盘点结束后,应填制“库存现金盘点报告表”,作为重要原始凭证。
如何进行库存现金盘盈的账务处理
库存现金盘盈的账务处理。
一、对于无法查明原因的库存现金盘盈进行会计处理时应计入“营业外收入”科目。会计分录。
(1)批准前。
借:库存现金。
贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢。
(2)批准后:
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢。
贷:营业外收入。
盘盈资产如何做账
盘盈资产账务处理:
存货盘盈时:
借:原材料等科目。
贷:待处理财产损溢。
库存现金盘盈:
借:库存现金。
贷:待处理财产损溢。
借:固定资产。
贷:以前年度损益调整。
调整所得税:
借:以前年度损益调整。
贷:应交税费—应交所得税。
结转以前年度损益调整:
借:以前年度损益调整。
贷:盈余公积—法定盈余公积(10%)。
贷:利润分配—未分配利润。
四种资产盘盈盘亏的账务处理
1、现金盘盈:
批准前:
借:库存现金
贷款:待处理财产损失-待处理流动资产损失
批准后:
借款:待处理财产损失-待处理流动资产损失
贷:营业外收入(无主的)
其他应付款(主)
2、现金盘亏损:
批准前:
借款:待处理财产损失-待处理流动资产损失
贷款:库存现金
批准后:
借款:管理费(未查明原因)
其他应收款(责任人赔偿)
贷款:待处理财产损失-待处理流动资产损失
1、存货盘盈时:
批准前:
借:原材料等科目
贷款:待处理财产损失-待处理流动资产损失
批准后:
借款:待处理财产损失-待处理流动资产损失
贷:管理费用
2、存货盘亏损:
批准前:
借款:待处理财产损失-待处理流动资产损失
贷款:原材料等科目
批准后:
借款:管理费用(收发计量,管理不善)
营业外支出(非常原因)
其他应收款(应收责任人、保险公司赔偿)
贷款:待处理财产损失-待处理流动资产损失
另外:产品清查处理
固定资产盘盈时:
报批前:
借款:固定资产(重置成本)
贷款:前一年度损益调整
报批后:
借:以前年度损益调整
贷款:应纳税-应交所得税
借:前一年度损益调整
贷款:利润分配-未分配利润,盈余公积
2、定资产盘亏时:
批准前:
借款:待处理财产损益-待处理固定资产损益
累计折旧
固定资产减值准备
贷款:固定资产
批准后:
借款:其他应收款(责任人赔偿)
营业外支出-固定资产盘失
贷款:待处理财产损益-待处理固定资产损益
1、工程材料盘盈时:
a、(未完成):
借:工程材料
贷款:在建工程
b、非施工期(已完成):
批准前:
借:工程材料
贷款:财产损益待处理
批准后:
a、在筹建期间
借款:待处理财产损益
贷款:管理费用
b、在经营期间
借款:待处理财产损益
贷款:营业外支出
2、工程材料盘亏、报废、损坏净损失:
a、(未完成):
借:在建工程
贷款:工程材料
b、非施工期(已完成):
批准前:
借款:待处理财产损益
贷款:工程材料
批准后:
a、在筹建期间
借:管理费
营业外支出(异常损失)
其他应收款(责任人赔偿)
贷款:财产损益待处理
b、在经营期间
借:营业外支出
其他应收款(责任人赔款)
贷款:财产损益待处理
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