预交所得税的相关会计分录

      精选回答

      预交所得税是有一些公司会做的，如果对这方面的内容不了解，那就和会计网一起来学习吧！

      一些企业通常会按月或者季度进行缴纳企业所得税，当然在缴纳的过程中，会有预缴的现象发生，这时候就需要会计人员进行调整，我们来看看相关的会计分录

      企业所得税预缴的账务处理

      1、预交企业所得税

      借：应交税费——应交所得税

      贷：银行存款

      2、计提时

      借：所得税费用

      贷：应交税费-应交所得税

      企业所得税计提，如果是按月或按季计算应预缴所得税额

      借：所得税费用

      贷：应交税金--应交企业所得税

      缴纳季度所得税时：

      借：应交税金--应交企业所得税

      贷：银行存款

      3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额

      借：以前年度损益调整

      贷：应交税金--应交企业所得

      4、缴纳年度汇算清应缴税款

      借：应交税金--应交企业所得税

      贷：银行存款

      5、重新分配利润

      写会计分录时要注意哪些问题？

      1、确定这项业务涉及那些会计科目，会计科目属于哪类，如：资产类、负债类等

      2、确定会计科目借贷方向、金额，即：借贷方向、科目名称、金额必须全部具备、正确

      3、凡是有明细科目的，必须把明细科目写上

      4、会计分录的摘要一定要简洁明了，不能太复杂和难懂，这是做会计分录的第一步

      5、会计科目的使用--定要准确，不能乱用会计科目，更不要过度使用会计科目

      6、会计科目的明细科目一定要保持连贯性和持续性，一个客户不能挂几个会计科目，不能随意使用会计科目

      ?

      预缴所得税怎么做会计分录

      在月末（季度末）计提企业所得税分录如下

      借：所得税费用

      贷：应交税费--应交所得税

      同时做如下分录

      借：本年利润

      贷：所得税费用

      在实际缴纳时分录如下：

      借：应交税费--应交所得税

      贷：银行存款

      扩展资料：

      企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。

      费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。

      企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。

      企业所得税预缴会计分录怎么做？

      企业所得税预缴会计分录怎么做？

      预缴企业所得税会计分录

      1、按月或按季计算应预缴所得税额：

      借：所得税

      贷：应交税金 -- 应交企业所得税

      2、缴纳季度所得税时：

      借：应交税金 -- 应交企业所得税

      贷：银行存款

      3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

      借：以前年度损益调整

      贷：应交税金 -- 应交企业所得

      4、缴纳年度汇算清应缴税款：

      借：应交税金 -- 应交企业所得税

      贷：银行存款

      5、重新分配利润

      借： 利润分配 - 未分配利润

      贷：以前年度损益调整

      季度末提所得税：借：所得税 贷：应交税费－所得税借：本年利润 贷：所得税缴税时借：应交税费－所得税 贷：银行存款所得税季末预缴，年末汇算清缴，理论上多退少补，多缴申请退税。

      计提：

      DR：所得税

      CR：应交税金-所得税

      发生：

      DR：应交税金-所得税

      CR：银行存款

      结转：

      DR：本年利润

      CR：所得税

      借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款 补充： 计提补交的企业所得税时： 借：所得税 贷：应交税费—应交企业所得税

      预缴不计提，就是记入应交税费-应交所得税科目借方了？

      年末时预缴的所得税如果确定不做计提的话，就不用转入本年利润，转入本年利润的话就是计提所得税了。

      先计提

      借：所得税费用

      贷：应缴税费-所得税

      预缴时：

      借：应缴税费-所得税

      贷：银行存款

      企业所得税一般都是季末计提，次月15日前申报缴纳，年底结转：

      1、计提时：

      借：所得税费

      贷：应交税金——应交所得税

      2、上缴时：

      借：应交税金——应交所得税

      贷：银行存款

      3、结转时：

      借：本年利润

      贷：所得税费

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